Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет по ипотеке: как вернуть ₽390 тыс. за уплаченные проценты». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Супруги могут оформить вычет в разных пропорциях: либо в полном объёме на кого-то одного из пары, либо поровну на каждого. Стоит учесть, что правом на распределение имущественного вычета на покупку жилья можно воспользоваться только один раз в жизни, а процентным по ипотеке — хоть ежегодно. Единственное, что потребуется от собственников, — договориться между собой и подать заявление о распределении выплаты в местный офис ФНС.
По закону все расходы в браке считаются общими, поэтому не важно, кто именно платил за квартиру — муж или жена, право на вычет имеют оба супруга. То есть каждый может получить до 260 000 руб при покупке квартиры, стоимостью 4 млн руб и более и еще дополнительно до 390 000 руб при выплате банку ипотечных процентов в размере 6 млн руб и более. Получить деньги можно только при условии, что оба супруга — налоговые резиденты РФ, то есть проживают в России более 183 дней в году, и платят со своего дохода НДФЛ по ставке 13%.
Если, допустим, у жены дохода нет, то муж не сможет получить вычет за нее. Муж может рассчитывать только на возврат “своего” вычета — максимум 650 000 руб при покупке квартиры в ипотеку. Дополучить еще столько за жену муж не сможет.
За какое время можно получить вычет
Получить вычет можно только за календарный год, в котором возникло право на него, и за последующие годы. Вернуть налог за годы, предшествующие году возникновения права на вычет – нельзя.
Единственным исключением из этого правила является перенос вычета пенсионером. Пенсионеры имеют право перенести вычет на три года, предшествующих году возникновения права на него.
Если вы купили квартиру в прошлом и не оформили вычет сразу, то вы можете сделать это сейчас (никаких ограничений по срокам получения вычета нет). Заявить вычет можно и через 10 лет, и через 20 лет после покупки жилья.
Единственное, вернуть подоходный налог вы можете не более чем за три последних года. Например, если вы купили квартиру в 2016 году, а оформить вычет решили в 2022 году, то вы сможете вернуть себе налог за 2021, 2020 и 2019 годы.
Куда подавать документы?
Собрали документы, сделали копии, что дальше? В территориальном УФМС отдайте специалисту заполненную декларацию 3-НДФЛ с ксерокопиями. Можно переслать ее ценным письмом почтой России. Важный нюанс — подавать бумаги в том же году, когда купили квартиру, нельзя. Нужно подождать год.
Есть еще два варианта подачи заявления на возврат. Первый — заполнение заявки на налоговый вычет на квартиру в личном кабинете на портале налоговиков. Второй вариант предусматривает подключение работодателя и получение зарплаты в полном объеме, без отчисления НДФЛ. В первом случае подготовленные бумаги отсканируйте и прикрепите к декларации. Саму 3-НДФЛ можно заполнить онлайн в специальной программе. Проверка бумаг длится около 3 месяцев, потом вы получите уведомление, подтверждающее право на вычет, или мотивированный отказ. При положительном решении через 30 дней после извещения на указанный вами счет придут деньги.
Получить вычет по месту работы немного проще. Заполнять 3-НДФЛ не надо, ждать целый год тоже. Бухгалтерия не будет выплачивать вам налоговый вычет. Они просто перестанут высчитывать НДФЛ, пока номинальная сумма не будет выбрана. Чтобы получать деньги этим способом, отправьте в налоговую заявление на уведомление о праве на вычет. Приложите копии подтверждающих документов. Можно это сделать лично, можно онлайн в личном кабинете на сайте. Через 30 дней вы получите искомое уведомление, которое и отнесете работодателю.
Если по окончании года сумма вычета не будет исчерпана, надо заново писать заявление налоговикам. Копии документов второй раз не подаются. Налоговый инспектор может потребовать оригиналы документов, чтобы сравнить их с копиями. Будьте готовы их предъявить.
Оформление на одного супруга
Имущество, купленное в период брака на общие средства – это совместная собственность супругов согласно п. 1 ст. 256 НК РФ и ст. 33, 34 СК РФ. Это означает, что, например, жена может получить вычет на квартиру, оформленную на мужа. При подобных обстоятельствах супруги распределяют сумму возврата налога по собственному усмотрению.
Пример. Квартира куплена по ипотеке в 2015 году за 3 000 000 руб. семейной парой Мещеряковых и оформлена на жену Ольгу. Сумма выплаченных процентов – 700 тыс. рублей. Супруги в заявлении ИФНС определили, что муж получит компенсацию с 2 млн. руб., а жена – с 1,7 млн. руб. Это составит соответственно 260 000 и 221 000 руб. После того как в налоговую службу заявлен размер имущественного возмещения, поменять соотношение долей уже нельзя. При этом Ольга может перенести остаток 300 000 рублей на приобретение недвижимости в будущем.
Особенности получения имущественного налогового вычета супругами по процентам по ипотеке
Каждый гражданин РФ имеет право вернуть налог с суммы, не превышающей 2 млн руб., после покупки жилья. Если квартира — совместно нажитая собственность, то каждый из членов семьи имеет равные права на льготу по НДФЛ. При этом закон не требует, чтобы муж и жена получали причитающуюся им выплату в равных долях.
Если стоимость объекта менее 4 млн руб., супруги могут самостоятельно определить пропорции возмещения, приходящиеся на долю каждого из них.
Например, при покупке недвижимости ценой 2 млн руб. возможны ситуации, когда:
- всю сумму вычета получит один супруг;
- оба члена семьи оформят возврат НДФЛ с расходов в 1 млн руб.;
- льгота будет распределена в произвольной пропорции, например 90% и 10% или 70% и 30%.
Изменить установленные правила распределения имущественного вычета нельзя.
Если жилье приобреталось в ипотеку, у каждого гражданина РФ возникает право на уменьшение налогооблагаемой базы на сумму до 3 млн руб. В случае, когда покупка совершена супругами, они могут разделить между собой компенсационные выплаты по тому же принципу, по которому распределяется имущественный вычет вне зависимости от того, кто из них указан титульным заемщиком в договоре с банком.
Как получить вычет по выплаченным процентам
Для основного и процентного вычета по ипотеке существует единая декларация 3-НДФЛ. Вернуть проценты по ипотеке можно и отдельно от основной суммы. Сделать это можно, как и в случае с основным вычетом, двумя способами: через налоговую и работодателя. В последнем случае документы стоит подавать сразу, не дожидаясь конца года. Работодатель не будет удерживать НДФЛ с зарплаты, пока не исчерпается весь полагающийся лимит компенсации.
Либо можно обратиться в налоговую инспекцию, дождавшись окончания года, в течение которого приобретено жилье. Такой способ подходит тем, кто хочет получить большую сумму сразу. Документы можно подать как в налоговой инспекции по месту регистрации, так и онлайн через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
Для получения вычета по процентам по ипотеке налогоплательщику необходимо:
Коротко о налоговом вычете
Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку на двоих супругов можно получить, если статус участников соответствует перечисленным требованиям.
Важно! Граждане не могут использовать возможность возмещения, если продавцом в сделке является близкий родственник (п. 5, ст. 220 НК РФ).
Если жилье приобретено по ипотечному кредиту, супруги имеют право претендовать на компенсацию выплаченных процентов.
В подобных случаях для оформления налогового возврата партнерам надо представить в службу ИФНС следующие документы:
- справки о доходах 2-НДФЛ и 3-НДФЛ (получают у работодателя);
- заявление на получение компенсации с указанием расчетного или лицевого счета, на который ИФНС перечислит установленную сумму;
- паспорт;
- документы, устанавливающие право собственности на недвижимость;
- договор на предоставление ипотеки банком;
- сведения, подтверждающие уплату процентов (оригинал справки от кредитной организации);
- свидетельство о заключении брака;
- заявление, в котором указаны доли налогового возврата каждого из супругов.
Супруги, купившие жилье по ипотечному кредиту, могут получить возврат подоходного налога не только исходя из стоимости объекта, но и учитывая выплаченные проценты. Согласно пп. 4, п. 3, ст. 200 НК РФ, для компенсации процентов установлен отдельный лимит – 3 000 000 рублей. Получить возмещение в этом случае можно только один раз. Если единовременно не удалось использовать весь объем лимита, остаток не переходит на последующий приобретаемый объект.
Пример. Захаровы Наталья и Андрей купили в 2017 году квартиру стоимостью 3 500 000 руб. Согласно ипотечному договору, они выплатили проценты в размере 1 млн. руб. Сумма компенсации по основной стоимости объекта составит 455 000 руб., возврат процентов – 130 000 руб. При этом в следующей ипотечной сделке с недвижимостью супруги сохраняют право получить имущественный возврат на остаток 500 тыс. руб., но не могут заявить о налоговом вычете касательно процентов.
Налоговый вычет при рефинансировании ипотеки
Нередки случаи, когда после оформления ипотеки и получения возможности налогового вычета появляется необходимость рефинансирования жилищного кредита (например, по причине возникновения сложностей с внесением ежемесячных платежей или подбором более выгодных условий кредитования). В этом случае многие заемщики задаются вопросом, сохранится ли право возврата выплаченных налогов? Налогоплательщики могут рассчитывать на получение льготы при соблюдении правила: в новом договоре должны быть отсылки к прошлому соглашению с указанием реквизитов, цели кредитования, суммы, наименования объекта, срока и т. д. Важно наличие в документах информации, что актуальный кредит относится к той же недвижимости, какая кредитовалась изначально.
С точки зрения законодательства нет ограничений относительно количества договоров кредитования и рефинансирования, но есть по числу объектов, в отношении которых один и тот же человек имеет право на налоговый вычет. Их не может быть больше одного. Не важно, по какой причине произошла смена банка, после заключения нового договора заемщик сможет оформлять возврат.
Чтобы получить налоговый вычет при рефинансировании, потребуются документы:
- паспорт собственника;
- ипотечный договор с банковской организацией;
- заполненные декларации 2-НДФЛ и 3-НДФЛ;
- справка от кредитора о сумме выплаченного долга и остатке кредита;
- выписка из ЕГРН о праве собственности;
- заявление по установленной форме.
О распределении вычетов, если квартира в общей совместной собственности
Обе скидки изначально распределяются поровну, но супруги могут распределить и другой процент: до 100% на первого супруга и 0% на второго, даже если второй супруг ранее получал скидку или не работает, находится в декретном отпуске, работает неофициально или является индивидуальным предпринимателем. Если первый супруг ранее уже получал скидку и поэтому исчерпал свое право на нее, скидка не может быть распределена первому супругу. Например, первый супруг вернул только скидку на покупку.
Таким образом, ему можно было приписать только ипотечную скидку. и наоборот.
Пример 1: Супруги Александр и Марина купили квартиру в 2020 году за 5 000 000 рублей. Ипотеки нет. Квартира принадлежит обоим супругам. Каждый из супругов получает 13% * (5 млн. / 2) = 325, 000, но взыскать можно только 260, 000 рублей.
Оба супруга ранее не получали скидку, но Марина не работает на момент покупки в связи с декретным отпуском. Предоставление Александру скидки не имеет смысла. Это связано с тем, что вы уже получаете до 260 000 рублей. Вы не можете получить больше этого для себя или своей жены. Марина сможет вернуться, когда официально приступит к работе.
Пример №2. супруги Дмитрий и Ольга купили квартиру с трением 3, 000, 000 по ипотеке в 2020 году.
Приобрести скидку. По умолчанию каждый супруг имеет 13% * (3 млн. / 2) = 195, 000 рублей.
В настоящее время Ольга находится в декретном отпуске. Поскольку вернуть можно до 260 000 рублей, стоимость покупки Дмитрия составляет 2 000 000 рублей, а Ольга должна сообщить, что у нее осталось 1 000 000 рублей. В этом случае Ольга ее не потеряет.
Когда он официально начнет работать, он сможет претендовать на скидку при последующих покупках квартиры или другой недвижимости.
Ипотечная скидка. Оба супруга не получали эту скидку в прошлом; если Ольга не выходит на работу после возврата полной скидки на покупку Дмитрием, стоит заявить все годовые процентные расходы и начать получать свою скидку. Кроме того, такие заявления могут подаваться ежегодно.
Если Ольга безработная, можно распределить расходы на выплату процентов поровну или в других пропорциях.
Пример №3. Супруги Владимир и Марина купили квартиру в 2020 году за 2 500 000 ипотечных рублей. Квартира находится в общей совместной собственности.
Скидки на покупку. Фрикцион каждого супруга составляет 13% * (2. 5 млн.
/ 2) = 162, 500. Владимир ранее получил в собственность другую недвижимость и пристань для яхт не функционирует на момент покупки. Владимир не может получить скидку, так как он уже потратил положенное ему пособие.
Если марина официально начинает работать и платить подоходный налог, то с этого момента супруг должен претендовать на все скидки. После этого можно получить максимум 260 000 рублей.
Ипотечная скидка. Владимир снова не получает его, и с пристанью ничего не получается. Затем Владимир должен распределить все годовые процентные расходы, чтобы получить всю скидку.
Заявление необходимо подавать каждый год. Если пристань начнет работу и вернет до 260 000 рублей, расходы по процентам могут быть распределены поровну или в других пропорциях.
Пример №4. супруги Сергей и Дарья купили квартиру стоимостью 3 500 000 рублей в 2013 году. Ипотеки нет.
Они оформили право собственности на квартиру. О скидках они узнали только в 2020 году. Каждый заработал 13% * (3 млн / 2) = 195 000, но вернуть можно было только 130 000 рублей; до 2014 года максимальная сумма в 260 000 соответствовала имуществу.
Оба супруга ранее не получали скидку, но Сергей долгое время работал неофициально. Я должен распределить его следующим образом — стоимость покупки Далии составила 2 000 000 рублей, а Сергея — 1 500 000 рублей. После этого я получу максимум 260 000 рублей.
Пример № 5. Супруги Валерий и Оксана приобрели квартиру стоимостью 3 200 000 рублей в ипотеку в 2019 году. Перед сделкой они составили брачный договор, в котором оговорили, что квартира принадлежит исключительно Валерию. Этого требовал ипотечный банк.
Согласно брачному контракту, Оксана не имеет никакого отношения к купленной квартире. Таким образом, Валерий может претендовать на максимальную сумму в 260 000 рублей в год плюс 13% процентов.
Пример №6. супруги Антон и Светлана приобрели квартиру стоимостью 1, 700, 000 рок в 2012 году. узнали о скидках только в 2020 году.
Скидки на покупки. Каждый из супругов имеет право на 13% * (1, 700, 000 / 2) = 85, 000 рублей; Светлана давно не работает, поэтому Антон получает всю скидку. Затем он возвращает 13% * 1,7 млн = 221 000 рублей.
Ипотечная скидка. Поскольку квартира была приобретена до 2014 года, она распределяется по той же ставке, что и рыночная скидка. Поэтому только Антон может претендовать на скидку на проценты по ипотеке.
Размер налогового вычета для безработного
Налоговые льготы для неработающих граждан в 2022 году предоставляются по тем же правилам, что и для других налогоплательщиков. У них нет конкретных условий.
Например, социальные пособия, включая скидки на образование, здравоохранение, ДМС и страхование жизни, ограничены 120 000 рублей в год. На счет возвращается максимум 15 600 рублей (13% от 120 000).
Для обучения детей предоставляется годовая скидка на трение от 50 000. Возвращается максимум 6 500 фрикционов (13% от 50 000 фрикционов).
Скидки на приобретение квартир и другой жилой недвижимости ограничены 2 млн рублей на одного владельца и 3 млн рублей по ипотечным кредитам. Возмещение расходов на жилье допускается в размере до 260 000 BR2 (13% от 2 млн. BR2) и до 390 000 BR3 (13% от 3 млн.
BR3) за плоский рыночный процент. Однако существуют общие правила. Вам разрешается вернуть больше, чем вы заплатили в качестве годового налога в этом году.
ВАЖНО! Если вы безработный, вы можете уменьшить свою налогооблагаемую базу только за тот период, за который вы заплатили натуральный подоходный налог; вы не можете получить возврат налога за год, за который вы не заплатили 13%; и вы не можете получить возврат налога за год, за который вы заплатили более 13%.
Какие документы нужны для получения компенсации?
Вне зависимости от того, как вы решили вернуть часть потраченных средств: через налоговую или через работодателя, основной список нужных документов будет одинаковым. К ним относятся:
- заявление на получение вычета с указанными реквизитами, на которые будут переводиться деньги;
- паспорт;
- договор купли-продажи или ДДУ, если квартира приобретена в еще строящемся объекте;
- документы, подтверждающие право собственности (выписка из ЕГРН или акт приема-передачи жилого помещения в новостройке);
- все свидетельства об оплате (чеки, банковские платежки или расписки).
Для того, чтобы получить вычет за уплаченные по ипотеке проценты, к перечисленным выше документам придется добавить:
- ипотечный договор с графиком платежей по кредиту;
- документы, подтверждающие погашение процентов по ипотеке.
Кроме того, в данный список могут входить свидетельства о рождении ребенка или заключении брака, если квартира покупается для супруга или несовершеннолетнего.
Когда нужно подавать заявление на налоговый вычет с покупки дома?
Заявить о своем праве на вычет можно в календарном году, который следует за годом оформления жилья в собственность. Например, если дом куплен в августе 2021 года, то в январе 2022 года владелец вправе обратиться за льготой. При получении вычета через работодателя покупатель может обратиться за вычетом сразу после регистрации сделки.
Неиспользованный остаток вычета переносится на следующие периоды.
Пример. Стоимость дома составляет 3 млн рублей, соответственно покупатель может вернуть с этой суммы 260 тысяч рублей. За отчетный год он перечислил в бюджет НДФЛ в размере 70 тысяч рублей. Это значит, что в последующие периоды налогоплательщик может опять заявить о своем праве на льготу (до тех пор, пока лимит не будет исчерпан).
Документы на имущественный вычет и вычет по ипотечным процентам можно подавать одновременно или по отдельности.
Какие документы потребуются для оформления налогового вычета с покупки дома?
Для получения налогового вычета нужно подготовить следующий пакет документов:
-
выписка из ЕГРН;
-
справка о доходах и суммах удержанного налога (бывшая 2-НДФЛ – можно получить у работодателя)
-
копия договора купли-продажи дома;
-
платежные документы (выписка о перечислении средств на счет продавца, расписка, квитанции к приходным ордерам);
-
копия ипотечного договора (при покупке дома в ипотеку);
-
справка о выплаченных процентах по ипотеке (при покупке дома в ипотеку).
Что нужно знать супругам-созаемщикам при получении налогового вычета по ипотеке?
Особенности при совместной собственности:
- Если ипотечный заем был оформлен на обоих супругов, каждый из них может получить налоговый вычет. Разница между супругами в размере налоговых вычетов распределяется между ними самостоятельно.
- В случае, если имущество приобреталось совместно с другими лицами (например, долевой), налоговый вычет может быть предоставлен только заемщику, указанному в договоре ипотеки.
Нюансы при долевом владении:
- Если ипотека оформлена на двух или более заемщиков с долевой собственностью на недвижимость, то получить вычет может только тот заемщик, который указан в договоре кредита.
- Распределение налоговых вычетов в данном случае происходит между заемщиками самостоятельно, учитывая их доли в совместной собственности.