Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Экономия на налогах: налоговые каникулы как способ снизить налоговую нагрузку». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В НК РФ чётко сказано, что на нулевую ставку могут претендовать только ИП, впервые зарегистрированные после вступления в силу соответствующих региональных законов. Казалось бы, здесь имеется в виду человек, который вообще первый раз в своей жизни получил статус индивидуального предпринимателя.
Что такое налоговые каникулы
Налоговые каникулы – это освобождение от уплаты какого-либо налога. Правда, в НК РФ этот термин не используется, а применяется понятие нулевой ставки по конкретному налогу.
Нулевая ставка действует при соблюдении ряда условий. Так, по налогу на прибыль она применяется для медицинских организаций, если работников не менее 15 человек, и минимум половина из них имеет сертификат или свидетельство об аккредитации специалиста.
А, например, IT-компании не платят налог на прибыль, если они аккредитованы, имеют в штате минимум 7 человек, доход от профильной деятельности составляет не менее 90% общих доходов.
Налоговые каникулы для ИП в 2023 – это продолжение специальной программы поддержки малого бизнеса, которая была запущена с января 2015 года. Рассмотрим подробнее требования для работы в рамках налоговых каникул.
Как перейти на налоговые каникулы
Специальной процедуры перехода на налоговые каникулы для ИП в 2023 не предусмотрено, то есть никаких заявлений писать не требуется. Нулевая ставка будет отражаться в годовой декларации по УСН или в заявлении на получение патента.
Но необходимо внимательно изучить региональный закон, чтобы понять, попадает ли ИП под установленные требования. А ещё надо разобраться, какие конкретно виды деятельности в регионе облагаются по нулевой ставке, и соответствуют ли им ОКВЭДЫ предпринимателя. Если есть сомнения, стоит обратиться с вопросом в свою ИФНС.
И последнее, о чём стоит сказать, это налоговый период каникул ИП. Для УСН — это календарный год, в том числе, неполный. А на ПСН — период, на который выдан патент.
Например, если вы зарегистрировали ИП на УСН в начале июля 2022, из календарного года под налоговые каникулы попадут только последние шесть месяцев. В запасе останется один полный год (2023), то есть в результате каникулы продлятся не два года, а полтора.
В чём заключаются льготы и где они действуют
Отпуск от налогообложения для предпринимателей — это один из видов государственной поддержки. На первых этапах ведения собственного малого бизнеса, когда еще не совсем понятно, пойдет ли все по плану и станет ли дело приносить прибыль, обязанность делать отчисления в госбюджет может оказаться губительной.
Чтобы помочь новоявленным бизнесменам, правительство разработало ряд законодательных актов, которые освобождают их от уплаты налогов на определенный промежуток времени. Однако, чтобы попасть под действие закона необходимо соблюсти ряд обязательных требований. Далее мы рассмотрим кому предоставляются налоговые каникулы, какие условия и льготный период налогообложения для вновь открывшихся ИП существует.
Отпуск перед ФНС — это не абсолютная отсрочка от всех платежных обязательств. Оплачивать не надо будет только основной налог по патенту или УСН. Другие расчеты предприниматель должен делать в штатном режиме. Сюда относят страховые взносы с заработной платы, НДФЛ, транспортную пошлину, сбор на имущество, согласно его кадастровой оценке и пр.
Подробный свод правил, относительно применения снижения финансовой нагрузки, расписан в соответствующих законодательных актах для «упрощенцев» — это 346.20 статья НК РФ, для ПНС — 346.50. Обратите внимание, чтобы бизнесмен мог воспользоваться положенными льготами, последние должны утвердиться еще и на региональном уровне.
Начинающий предприниматель имеет гарантированное право пользоваться 0 ставкой только в ограниченные сроки — два налоговых периода со дня оформления. Продолжительность последних зависит от того, какую систему налогообложения он выбрал. Для упрощенной — это один год, для патентной — от 1 месяца до года.
Чтобы максимально освободиться от обязательных выплат в казну, необходимо оформлять ИП в первые недели января. Обратите внимание, что согласно недавним поправкам в НК РФ, отпуск будет действовать до конца 2023 г. Следовательно, чтобы получить наибольшую для себя выгоду, бизнесмен должен зарегистрировать свой бизнес не позже начала 2021 г.
Человек оформился второй раз, может ли он рассчитывать на льготы
Иногда встречаются ситуации, когда бизнесмен прекратил работу и официально снялся с учета, а потом вновь зарегистрировался, но уже после того, как вступило в силу постановление региональной власти о введении снижения финансовой нагрузки. Действуют ли налоговые каникулы (освобождение от налогов) для предпринимателей (ИП) на патенте и УСН в таком случае?
В юридической сфере до недавнего времени по этому поводу велись активные споры. Так Министерство Финансов четко дало понять, что льготы полагаются исключительно тем гражданам, которые впервые в жизни решили зарегистрировать предпринимательскую деятельность. Это автоматически «отсеивало» снявшихся с учета и повторно оформившихся налогоплательщиков (после принятия закона о 0-й ставке).
Однако часть бизнесменов при помощи судебных инстанций попытались обыграть позицию Минфина. Финальную точку в разногласиях поставил Верховный Суд РФ. Суть закона о налоговых каникулах для ИП заключается в том, что все физлица, которые раньше находились в данном статусе и завершившие свой бизнес, а затем вновь возобновившие его, но уже после вступления в силу поправок в законодательную базу, устанавливающих отпуск от налогообложения, имеют право на беспроцентную ставку.
Налоговые каникулы для ИП
Налоговые каникулы — это период, когда бизнесмен может получать доходы и не платить с них налоги. Цель — поддержать начинающих предпринимателей. Налоговые каникулы положены ИП, в том числе представителям малого бизнеса, которые зарегистрировались в ФНС впервые или повторно и работают на спецрежимах УСН и ПСН. Предприниматели должны быть заняты в социальной, производственной или научной сфере, оказывать бытовые услуги или предоставлять гражданам места для временного проживания.
Региональные власти могут самостоятельно устанавливать ограничения на применение налоговых каникул для ИП в зависимости от двух факторов:
- Численность сотрудников.
- Предельный размер доходов.
Льготы по налогам (0 %) можно получить, если открыть бизнес до 31 декабря 2024 года. Как действуют:
- льготы по УСН — с даты регистрации до конца календарного года и последующие 12 месяцев;
- по ПСН — два срока действия патента.
Например, ИП покупает патент каждый месяц. Налоговые каникулы будут «работать» 2 месяца. Если дважды приобретает патент на год — в течение 2 лет.
Льготы по налогам для IT-специалистов
IT-компании освобождены от выездных проверок до 2025 года. Но камеральные и проверки, инициированные налоговой, никто не отменял.
В 2024 г. IT-компании освобождены от налога на прибыль и платят страховые взносы по тарифу 7,6 %. Льготы применяются при соблюдении условий:
- плательщик включен в реестр аккредитованных IT-компаний;
- доля доходов организации в области информационных технологий составляет не менее 70 % за отчетный год.
Также IT-специалисты не платят НДС при продаже, сопровождении, обновлении российского программного обеспечения.
Упрощенная система налогообложения
В рамках упрощенной системы налогообложения предусмотрены два режима: «доходы минус расходы» и «единый налог на вмененный доход».
При выборе режима «доходы минус расходы» налоговая база определяется как разница между доходами и расходами предпринимателя. Налог уплачивается только с этой разницы по ставке, определенной законодательством. Данный режим позволяет включать в расходы все документально подтвержденные затраты, связанные с бизнесом, что существенно снижает налоговую нагрузку.
Режим «единый налог на вмененный доход» подходит для предпринимателей, у которых доходы очень сложно подтвердить или невозможно определить точно. В этом случае налоговая база определяется административно и зависит от вида деятельности предпринимателя. Предусмотрены две ставки: для торговых организаций и для организаций, осуществляющих услуги.
Независимо от выбранного режима упрощенной системы налогообложения, предприниматели имеют право на льготы по страховым взносам и возможность участия в специальных программах поддержки малого и среднего бизнеса.
Состав фиксированных страхвзносов ИП
По общему правилу ИП платит за себя страхвзносы на ОПС и ОМС. Кроме того, ИП может добровольно платить взносы на ВНиМ (ч. 3 ст. 2 Закона от 29.12.2006 г. № 255-ФЗ), если он хочет оформлять пособия по болезни или в связи с материнством.
Перечисление страхвзносов лицами, которые на добровольной основе вступили в отношения по социальному страхованию, осуществляется не позже 31 декабря текущего года, начиная с года отправки заявления на такие отношения по социальному страхованию.
ИП, которые на добровольной основе вступили в отношения по социальному страхованию, имеют право получать страховое обеспечение, если они заплатили страхвзносы в размере 12 МРОТ за календарный год перед годом, в котором произошел страховой случай.
Преимущества режима упрощенного налогообложения
Режим упрощенного налогообложения (УСН) предоставляет индивидуальным предпринимателям ряд преимуществ, которые делают его привлекательным выбором для тех, кто только начинает свой бизнес. Вот некоторые из главных преимуществ УСН:
- Упрощенная процедура учета и отчетности. При режиме УСН предприниматель освобождается от сложных учетных систем и формирования большого количества отчетов. Вместо этого, достаточно вести упрощенный учет расходов и доходов, а также представить годовой отчет в налоговую службу.
- Сниженная налоговая нагрузка. В рамках УСН предприниматель платит налог только на доходы, а не на общую сумму выручки. Благодаря этому, налоговая нагрузка снижается, что позволяет сэкономить значительные средства.
- Упрощение расчета налога. Вместо сложных вычислений по различным налоговым ставкам и льготам, предприниматель должен уплатить фиксированный процент от дохода или вычесть определенную сумму в виде недополученного дохода. Такой подход значительно упрощает процесс расчета налогов.
- Возможность применять упрощенную систему налогообложения в течение двух лет после регистрации ИП. При отсутствии больших оборотов и сложных учетных систем, предприниматель может воспользоваться преимуществами УСН с самого начала своей деятельности.
- Возможность применять упрощенную систему налогообложения в случае совмещения ИП и работающего по найму. Если предприниматель имеет официальную работу, но также хочет открыть ИП, то упрощенная система налогообложения позволяет вести деятельность ИП без необходимости перехода на общую систему налогообложения.
Упрощенная система налогообложения — это отличная возможность для начинающих предпринимателей снизить налоговую нагрузку и упростить процедуры учета и отчетности. При выборе режима УСН следует учесть все преимущества и недостатки, чтобы сделать правильный выбор на основе своих потребностей и целей бизнеса.
Новый порядок налогового учета
С 2024 года предпринимателям, открывающим индивидуальное предпринимательство (ИП), доступен новый порядок налогового учета. Данные изменения предоставляют ряд преимуществ для предпринимателей и упрощают процедуру ведения налоговой отчетности.
Помимо стандартного режима налогообложения, ипэшникам предоставляются возможности выбора особого налогового режима – упрощенной системы налогообложения, патентной системы или единого налога на вмененный доход. Эти налоговые режимы позволяют предпринимателям сократить расходы на уплату налогов и упростить ведение учета в соответствии с особенностями их деятельности.
Новый порядок налогового учета также предусматривает внедрение электронного документооборота между налоговыми органами и предпринимателями. Это позволяет значительно сократить временные затраты на подготовку и предоставление документов, а также минимизировать возможность ошибок в учетной отчетности.
Более того, внедрение нового порядка налогового учета предусматривает автоматизацию многих процессов путем использования специальных налоговых онлайн-сервисов. С их помощью предприниматели смогут просто и удобно осуществлять учет доходов и расходов, расчеты по налогам, а также получать необходимую информацию о текущем состоянии своего налогового учета.
Все эти изменения позволяют предпринимателям более эффективно управлять своим бизнесом и снизить административную нагрузку. Новый порядок налогового учета предоставляет предпринимателям разнообразные возможности для оптимизации уплаты налогов и создания условий для развития успешного бизнеса в сфере индивидуального предпринимательства.
Предоставление государственных субсидий
Открытие индивидуального предпринимательства в 2024 году может обеспечить доступ предпринимателя к различным государственным поддержкам и субсидиям. Это означает, что новые предприниматели могут получить дополнительные средства, которые помогут им развиваться и успешно начать свое дело.
Одна из самых значительных льгот при открытии ИП является возможность получения государственных субсидий. Субсидия представляет собой финансовую помощь от государства, которая может использоваться для различных целей, таких как закупка оборудования, улучшение производственных процессов, обучение персонала, расширение маркетинговых возможностей и многое другое.
Одним из вида субсидий является субсидия на зарплату. Государство может компенсировать предпринимателям часть затрат на оплату труда работников. Это помогает снизить финансовую нагрузку и сделать предпринимательскую деятельность более устойчивой и прибыльной.
Государство также может предоставлять субсидии на приобретение оборудования и техники. Это позволяет предпринимателям снизить затраты на покупку необходимых ресурсов для своего бизнеса. Приобретение качественного оборудования помогает повысить производительность и улучшить качество продукции или услуг.
Кроме того, предприниматели могут получить государственные субсидии на обучение и повышение квалификации. Государство может компенсировать затраты на прохождение курсов, тренингов, иных образовательных программ, что помогает предпринимателям расширить свои знания и навыки, не тратя свои личные средства.
В целом, получение государственных субсидий при открытии ИП в 2024 году является значимым фактором, который позволяет предпринимателям снизить финансовые риски и увеличить шансы на успех своего бизнеса. Предоставление дополнительных финансовых ресурсов помогает развиться и создать конкурентоспособное предприятие.
Налоговые льготы для ИП в 2024 году
Открытие индивидуального предпринимательства (ИП) в 2024 году предоставляет ряд налоговых льгот, которые выгодно отличают бизнес от других организационных форм:
- Упрощенная система налогообложения. ИП имеют возможность использовать УСН (упрощенную систему налогообложения), что позволяет упростить процедуру платежей и сэкономить время и силы.
- Налоговые вычеты и льготы. Владельцы ИП могут воспользоваться различными налоговыми вычетами и льготами, которые позволяют снизить общую сумму налогового платежа и сэкономить деньги.
- Сниженная ставка налога на прибыль. ИП имеют возможность платить сниженную ставку налога на прибыль по сравнению с другими организационными формами, что делает их более привлекательными для предпринимателей.
- Возможность пользоваться налоговыми каникулами. ИП могут получить налоговые каникулы на определенный период времени, что позволит им сосредоточиться на развитии бизнеса без дополнительных финансовых обязательств.
- Отсутствие НДС. При открытии ИП в 2024 году, предприниматель освобождается от уплаты НДС, что сокращает его налоговые обязательства и упрощает учет и отчетность.
В целом, налоговые льготы для ИП в 2024 году создают более выгодные условия для предпринимателей, позволяя им сэкономить деньги и сосредоточиться на развитии и расширении своего бизнеса.
Беспроцентное предоставление кредитов и субсидии
Беспроцентное предоставление кредитов позволяет новым индивидуальным предпринимателям получить необходимое финансирование для запуска или развития своего бизнеса без дополнительных затрат на выплату процентов по кредиту. Это позволяет снизить финансовую нагрузку на предпринимателей в первые годы их деятельности, когда доходы могут быть невысокими.
Кроме того, предпринимателям предоставляются субсидии, которые помогают компенсировать часть затрат на различные бизнес-расходы, такие как аренда помещений, оплата налогов, покупка оборудования или материалов. Субсидии позволяют существенно снизить издержки и повысить финансовую устойчивость новых индивидуальных предпринимателей.
Все новые индивидуальные предприниматели могут воспользоваться этими льготами, получив необходимую информацию и оформив соответствующие заявки. Правительство предоставляет подробную консультационную поддержку по всем вопросам, связанным с получением беспроцентного кредита или субсидии. Это помогает предпринимателям максимально эффективно использовать доступные льготы и способствует успешному развитию их бизнеса.
Новые выплаты и компенсации ИП в 2024 году
В 2024 году предпринимателям ожидаются новые выплаты и компенсации, которые помогут поддержать их бизнес в сложных экономических условиях. В рамках государственных программ будут предоставлены следующие льготы:
- Ежемесячные денежные выплаты в размере фиксированной суммы для компенсации убытков, понесенных ИП в связи с ограничениями, связанными с пандемией COVID-19.
- Субсидии на погашение кредитов и займов, взятых предпринимателями на развитие и поддержку своего бизнеса.
- Льготные кредитные программы с низкой процентной ставкой для ИП, позволяющие получить дополнительные средства для развития и реализации новых проектов.
- Бесплатное юридическое консультирование для ИП, помогающее им разобраться в сложных правовых вопросах и защитить свои интересы.
Такие меры поддержки помогут ИП сохранить свой бизнес в эти непростые времена и справиться со всеми финансовыми трудностями. Государство стремится создать благоприятные условия для развития предпринимательства и содействовать его процветанию.