Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отмена или уменьшение штрафов за СЗВ-М». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если штат сотрудников у работодателя по своей численности не превышает 25 человек, отчётность в ПФР следует сдавать только в электронном формате. Сдача отчётности в бумажном виде допускается при условии, что у работодателя менее 25 человек в штате. При этом работодатель вправе выбирать формат: он может представить отчётность как на бумажном носителе, так и в электронном виде.
Исправление ошибки привело к несвоевременной сдаче СЗВ-М
Страхователь направил отчет СЗВ-М своевременно, после чего в документе нашлась ошибка. Для ее исправления подается уточненный отчет, но он поступает в ПФР после срока сдачи СЗВ-М.
Если работодатель самостоятельно обнаружил ошибку и исправил ее, к нему не применяются штрафные санкции. Об этом моменте указано в п. 40 Инструкции, регламентированной Приказом Минтруда от 22.04.2020 г. № 211н.
Как показывает практика, штрафа могут избежать даже те, кто исправил ошибку после того, как на нее указал ПФР. К примеру, ИП перепутал в СЗВ-М графы для заполнения имени и отчества. Он смог оспорить штраф в суде поскольку оплошность была незначительной (Постановление АС Западно-Сибирского округа от 14.12.2018 г. № А27-6320/2018). Другой случай — организация допустила ошибку в отчестве сотрудника, и суд также встал на ее сторону (Определение ВС РФ от 28.09.2018 г. № 309-КГ18-14482).
Также суд может встать на сторону работодателя и отменить штраф ПФР, если страхователь укажет вместо отчества вторую часть имени иностранного сотрудника или ошибется в указании отчетного периода, неверное укажет СНИЛС работника или свой регистрационный номер в ПФР. В этих случаях суд может поддержать работодателя даже с учетом того, что неточности будут исправлены после того, как их выявит Пенсионный фонд.
При сдаче СЗВ-М воспользуйтесь возможностями программы 1С и ее сервиса 1С-Отчетность. В этом случае вы сможете правильно сформировать отчет и своевременно направить его в Пенсионный фонд. Тем самым вы оградите себя от штрафов и возможных разбирательств в суде.
Штраф за несвоевременную сдачу отчётности в ПФР
Сдача отчётности в Пенсионный фонд РФ осуществляется в установленные законодательством сроки:
- СЗВ-М сдаётся ежемесячно до 15-го числа месяца, следующего за отчётным;
- СЗВ-СТАЖ нужно представлять ежегодно не позднее 1 марта года, который наступает за отчётным;
- CЗВ-ТД необходимо сдать не позднее, чем на следующий день после приёма на работу или увольнения сотрудника, по другим кадровым изменениям нужно отчитаться до 15 числа следующего месяца.
Если крайний срок приходится на выходной или праздничный день, отчёт нужно сдать на следующий после него рабочий день.
Федеральным законом № 27-ФЗ предусмотрена ответственность за несвоевременную сдачу отчётных документов, а также за ошибки в представленных сведениях о застрахованных. За непредоставление отчётности, либо сдачу отчётов в неполном объёме работодателю грозит штраф в размере 500 рублей за каждый несданный отчёт по застрахованному лицу (ст. 17 Федерального закона № 27-ФЗ).
Если доходит до суда (напомним, что размер общей суммы штрафов в этом случае должен быть более 3 тысяч рублей), ПФР может подать иск в течение шести месяцев с момента превышения лимита или по истечении 36 месяцев.
Рассмотрев иск, суд может уменьшить сумму штрафа. Например, если нарушение было совершено впервые. Кроме того, доводами для уменьшения санкций могут стать:
- признание вины со стороны нарушителя;
- небольшой срок опоздания;
- отсутствие негативных последствий для бюджета и др.
Согласно ч. 2 ст. 15.33.2 КоАП РФ, при нарушении сроков и порядка представления отчётности должностному лицу страхователя грозит штраф в размере от 300 до 500 рублей. Санкций можно избежать, если работодателем были соблюдены сроки, но в отчётности были выявлены ошибки. Для этого он должен сдать откорректированные формы до того, как ошибки будут выявлены Пенсионным фондом.
Ошибка в первоначальной форме СЗВ-М
Страхователь подал СЗВ-М вовремя, но после этого обнаружил в ней ошибку. Для исправления он подает уточненную форму, однако это происходит уже позже 15 числа.
Отметим, что п. 40 Инструкции по ведению персонифицированного учета, утвержденной Приказом Минтруда РФ от 22.04.2020 N 211Н, говорится о том, что к субъектам, самостоятельно исправившим свои ошибки, санкции не применяются. Тем не менее при проверках более ранних периодов специалисты ПФР нередко в таких ситуациях накладывают штрафы.
Сразу скажем, что в подобных случаях арбитры обычно встают на сторону страхователей. Примерами могут служить постановления АС Дальневосточного округа от 10.04.17 № Ф03-924/2017 и АС Поволжского округа от 17.01.18 № Ф06-28745/2017. Аргумент: поскольку страхователь самостоятельно обнаружил и исправил ошибку до того, как об этом узнали в Фонде, то штраф накладывать неправомерно.
О том же самом сказано и в постановлении АС Северо-Кавказского округа от 20.09.17 № А20-3775/2016. С той лишь разницей, что в нем речь идет о представлении отчетности в электронной форме.
За что могут оштрафовать и на сколько?
Штрафные санкции за СЗВ-М предусмотрены различными нормативными документами, в том числе федеральным законом от 01.04.1996 № 27-ФЗ (далее – Закон № 27-ФЗ). Для наглядности мы объединили все случаи, когда компании может быть выставлен штраф, в таблицу.
Таблица 1. Штрафные санкции за СЗВ-М
|
За что могут оштрафовать |
Сумма штрафа |
Законодательная норма |
|---|---|---|
| Пропущен срок сдачи СЗВ-М (опоздание или непредставление – не важно) | Для компании: зависит от количества застрахованных лиц (500 руб. за каждого из них) | ч. 3 ст. 17 Закона № 27-ФЗ |
| Для руководителя компании (реже – главного бухгалтера): 300-500 руб. | ст. 15.33.2 КоАП РФ | |
| Ошибка в персонифицированной информации (объект применения санкций – каждое застрахованное лицо, вне зависимости от того, одна или несколько ошибок допущены в отношении его данных) | Для компании: зависит от количества застрахованных лиц (500 руб. – за каждого из них) | ч. 3 ст. 17 Закона № 27-ФЗ |
| Для руководителя компании (реже – главного бухгалтера): 300-500 руб. | ст. 15.33.2 КоАП РФ | |
| Сдача СЗВ-М на бумаге вместо электронной формы при количестве работников от 25 человек | Для компании: 1000 руб. | ч. 4 ст. 17 Закона № 27-ФЗ |
Порядок принудительного взыскания штрафов
Процедура взыскания штрафов, установленных ч. 3 ст. 17 Закона № 27-ФЗ, определена в той же статье.
В течение 10 дней со дня вступления в силу решения ревизоров ПФР о привлечении учреждения к ответственности ему направят требование о добровольной уплате штрафа (лично, по почте, через Интернет). Это требование надлежит исполнить также в 10-дневный срок со дня его получения (ч. 15 и 16 ст. 17 Закона № 27-ФЗ). Если учреждение добровольно не уплатит штраф, его принудительное взыскание возможно только в судебном порядке (ч. 17 названной статьи).
Обратите внимание: правоотношения, связанные с обязательными платежами на ОПС, в том числе в части контроля их уплаты, с 2017 года регулируются налоговым законодательством. Поэтому в отношении штрафов, предусмотренных Законом № 27-ФЗ, при отсутствии иного специального правового регулирования (ч. 6 ст. 13 АПК РФ) действуют сроки, определенные Налоговым кодексом (см., например, Постановление АС СЗО от 19.07.2021 № Ф07-9613/2021 по делу № А56-118269/2020). Иначе говоря, заявление о взыскании штрафа отделение ПФР может подать в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования о его уплате (п. 3 ст. 46 НК РФ).
Также следует учесть, что отделение ПФР вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании штрафа, предусмотренного ст. 17 Закона № 27-ФЗ, только если размер санкции превышает 3 000 руб. (ч. 18 названной статьи).
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате штрафа, учитываемого ПФР при расчете общей суммы санкций, подлежащей взысканию, такая сумма превысила 3 000 руб., фонд может обратиться в суд в течение шести месяцев со дня, когда сумма превысила 3 000 руб. В противном случае (если обозначенный предел не превышен) отделение ПФР вправе обратиться в суд в течение шести месяцев со дня истечения 3-летнего срока (ч. 19, 20 ст. 17 Закона № 27-ФЗ).
Способ и место подачи отчета
Отчет по перссведениям в 2023 году передается в ИФНС. Компании направляют его по месту нахождения головного офиса или обособленного подразделения (если у него имеется счет в банке и право платить зарплату своим физлицам). ИП и обычные физлица подают документ по месту проживания.
Способы подачи:
- только электронно при количестве физлиц, указанных в отчете, больше 10 чел. — через оператора ЭДО или сайт ФНС. Обязательно использовать УКЭП;
- в бумажном виде при количестве физлиц, указанных в отчете, до 10 чел. включительно — лично, через представителя при сдаче инспектору ФНС или через Почту России. При такой численности отчет также можно по желанию отправлять электронно.
Новые правила и размеры
В 2024 году вступают в силу новые правила и размеры штрафов за несдачу СЗВ. Данные изменения были внесены с целью повышения ответственности работодателей перед государством и обеспечения более точной отчетности по выплатам заработной платы.
Согласно новым правилам, работодатель обязан представить СЗВ в установленный срок, который составляет 10 рабочих дней с момента начисления заработной платы. В противном случае, работодатель подлежит штрафу в соответствии с новыми размерами.
Размеры штрафов за несдачу СЗВ расчитываются исходя из следующих факторов:
| Количество дней просрочки | Размер штрафа |
|---|---|
| До 30 дней | 1% от неуплаченной суммы заработной платы |
| От 31 до 60 дней | 3% от неуплаченной суммы заработной платы |
| От 61 до 90 дней | 5% от неуплаченной суммы заработной платы |
| Более 90 дней | 10% от неуплаченной суммы заработной платы |
Таким образом, чем больше дней просрочки у работодателя, тем выше будет размер штрафа. Следует отметить, что штрафы за несдачу СЗВ выплачиваются в полном объеме независимо от причин просрочки.
Ввод новых штрафов относительно сроков
В 2024 году вступает в силу новый порядок штрафов за просрочку сдачи СЗВ-ТД. Это означает, что компании, не сдавшие отчетность вовремя, будут оштрафованы. Новые штрафы введены для повышения ответственности работодателей и стимулирования своевременной сдачи отчетности.
Согласно новым правилам, работодатели, просрочившие сдачу СЗВ-ТД на срок от 1 до 10 календарных дней, будут оштрафованы суммой, составляющей 10% от неуплаченной суммы страховых взносов. В случае просрочки от 11 до 30 календарных дней, штраф составит уже 30% от неуплаченной суммы. Если отчетность не будет представлена вовремя более чем на 30 календарных дней, размер штрафа составит уже 50% от неуплаченной суммы страховых взносов.
Оштрафованные суммы будут удерживаться из заработной платы сотрудников работодателя. Если работодатель не сможет погасить штрафные суммы полностью из заработной платы, ему будет дано расписку на оплату оставшейся суммы в установленный срок.
При невыполнении новых требований, работодатели могут столкнуться не только с штрафами, но и с возможностью приостановления деятельности и привлечения к административной ответственности.
Кроме того, потеря льгот может привести к дополнительным финансовым обязательствам, таким как уплата штрафов. В случае просрочки сдачи СЗВ ТД предприятиям может быть назначен штраф в размере до 30% от неуплаченных страховых взносов за каждый день просрочки. Такие штрафы могут серьезно повлиять на финансовое положение организации и даже привести к ее банкротству.
Помимо финансовых потерь, организации могут также столкнуться с юридическими последствиями. В случае выявления факта несдачи СЗВ ТД, компания может быть привлечена к административной ответственности, что может повлечь за собой возникновение судебных дел и дополнительные расходы на юридическую помощь.
Таким образом, соблюдение срока сдачи СЗВ ТД является не только обязательством перед государством, но и важным фактором для сохранения льгот и предотвращения непредвиденных финансовых и юридических проблем для организаций.
Последствия неуплаты штрафов
Несвоевременная сдача СЗВ-ТД может привести к наложению штрафов и негативным последствиям для организации или предпринимателя:
- Административное взыскание в размере 1/150 от минимального размера оплаты труда за каждый день просрочки.
- Неуплата штрафов может стать причиной возникновения задолженности перед государственными органами, что может повлечь за собой взыскание задолженности, включая начисление пени и штрафных санкций, а также возможность привлечения к уголовной или административной ответственности.
- Несвоевременная сдача СЗВ-ТД может быть учтена при формировании рейтинга надежности организации или предпринимателя, что может негативно сказаться на возможности получения государственных заказов или кредитов.
В целях избежания негативных последствий необходимо своевременно сдавать СЗВ-ТД и оплачивать штрафы в соответствии с установленными сроками.
Рекомендации для работодателей
1. Планируйте своевременное предоставление СЗВ-ТД
Основной способ избежать штрафов за несвоевременную сдачу СЗВ-ТД — это заранее планировать процесс подготовки и предоставления отчетности. Убедитесь, что вы и ваши сотрудники имеете полное понимание сроков и требований, связанных с предоставлением СЗВ-ТД. Рекомендуется создать внутренний график, который включает этапы подготовки, учета и сдачи отчетов.
2. Используйте электронные сервисы
Для удобства и скорости подготовки и предоставления СЗВ-ТД рекомендуется использовать электронные сервисы, предоставляемые Пенсионным Фондом России. Это позволяет сократить время и ресурсы, необходимые для выполнения данной обязательной процедуры. Использование электронных сервисов также может уменьшить вероятность допущения ошибок при заполнении отчетности.
3. Обучите своих сотрудников
Работники, ответственные за подготовку и предоставление СЗВ-ТД, должны быть грамотно обучены и осведомлены о требованиях и процессе сдачи отчетности. Организуйте обучающие мероприятия, предоставьте информационные материалы и регулярно обновляйте информацию о законодательных изменениях, касающихся СЗВ-ТД.
4. Внимательно проверяйте отчетность перед сдачей
Перед предоставлением СЗВ-ТД уделите время проверке и контролю точности заполнения отчетности. Даже малейшая ошибка может привести к оштрафованию. Проверьте правильность введенных данных, а также соответствие всей информации требованиям Пенсионного Фонда России. При необходимости проконсультируйтесь со специалистами или используйте экспертные сервисы для проведения предварительной проверки.
5. Соблюдайте сроки
Соблюдение установленных сроков представляет важное значение для избежания штрафов за несвоевременную сдачу СЗВ-ТД. Убедитесь, что ваши сотрудники знают даты и условия предоставления отчетности. При необходимости, участникам процесса можно установить внутренние дедлайны, которые обеспечат своевременное выполнение всех операций, связанных с СЗВ-ТД.
Как избежать штрафов при сдаче СЗВ ТД?
1. Следите за сроками
Одним из основных способов избежать штрафов при сдаче СЗВ ТД является своевременное предоставление отчетности. Внимательно следите за сроками сдачи и убедитесь, что все документы будут поданы вовремя.
2. Правильно заполняйте документы
Ошибки в заполнении документов могут привести к неправильному расчету суммы налоговых платежей и, как следствие, к возможным штрафам. Тщательно проверяйте каждую ячейку и обратитесь за помощью к специалистам при необходимости.
3. Используйте электронную отчетность
Одним из способов облегчить процесс сдачи СЗВ ТД и снизить риски ошибок является использование электронной отчетности. Эта система автоматизирует процесс заполнения и передачи документов, минимизируя вероятность возникновения проблем.
4. Консультируйтесь с профессионалами
Если вы не уверены в своих навыках или у вас есть сомнения относительно процесса сдачи СЗВ ТД, рекомендуется проконсультироваться с налоговыми консультантами или другими специалистами в данной области. Это поможет избежать потенциальных проблем и штрафов.
5. Внимательно следите за изменениями в законодательстве
Законодательство в области отчетности постоянно меняется, поэтому важно быть в курсе последних обновлений. Следите за публикациями налоговых органов и постоянно обновляйтесь, чтобы быть готовым к изменениям и избежать возможных штрафов.
Соблюдение указанных рекомендаций поможет вам избежать штрафов при сдаче СЗВ ТД и обеспечить правильную отчетность в соответствии с законодательством.
Какие документы и сроки нужно соблюдать при сдаче СЗВ ТД?
Для своевременной сдачи СЗВ ТД необходимо соблюдать определенные документы и сроки, чтобы избежать наказаний и штрафов. Вот основные требования:
- Своевременное заполнение СЗВ ТД. Документ должен содержать все необходимые сведения о трудовом договоре и заработной плате работника.
- Представление СЗВ ТД в Фонд социального страхования. Документ необходимо предоставить в установленные сроки, обычно это сроки в начале каждого квартала или в течение 7 дней после заключения трудового договора.
- Соблюдение правил оформления СЗВ ТД. Документ должен быть оформлен в соответствии с установленными требованиями, включая правильное заполнение бланка и использование справочной информации.
- Хранение копий СЗВ ТД. Работодатель обязан хранить копии предоставленных СЗВ ТД в течение определенного срока, который может быть установлен законодательством.
Заполнение и предоставление СЗВ ТД в срок является обязательным исходя из законодательства о социальном страховании. Невыполнение этих требований может повлечь за собой наказания и штрафы для работодателя. Поэтому важно следить за соблюдением всех правил и сроков, чтобы избежать неприятностей.
Штраф за несдачу СЗВ-ТД в 2024 году: пеня для нарушителей
В 2024 году установлены штрафы за несдачу СЗВ-ТД (Сведений о заработной плате и других доходах физического лица, приобретенных в источниках, отличных от трудовой деятельности) в правительственном регулирующем документе.
| Сумма штрафа | Количество дней просрочки |
|---|---|
| От 1 до 10 МРОТ | 1-30 дней |
| От 10 до 30 МРОТ | 31-60 дней |
| От 30 до 50 МРОТ | 61-90 дней |
| От 50 МРОТ и выше | свыше 90 дней |
Количество МРОТ (минимального размера оплаты труда) устанавливается в соответствии с действующим законодательством и может меняться от года к году.
В случае просрочки сдачи СЗВ-ТД государственным органом, ответственным за его прием, будет начисляться штраф в зависимости от количества дней просрочки и суммы дохода, указанного в СЗВ-ТД. При сдаче СЗВ-ТД после истечения установленного срока просрочки штраф начисляется пропорционально количеству дней нарушения и сумме дохода.
Таким образом, для избежания начисления штрафа рекомендуется своевременно и корректно сдавать СЗВ-ТД в соответствии с требованиями законодательства.