Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговая амнистия для ип 2023». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Одним из важных изменений, предусмотренных налоговой амнистией 2023 года, является возможность рассрочки платежей для налогоплательщиков. Эта мера направлена на помощь предпринимателям и физическим лицам, которые испытывают трудности с выплатой налоговых обязательств.
Возможность рассрочки платежей
Рассрочка платежей позволяет налогоплательщикам разделить сумму долга на определенное количество периодов и выплачивать его поэтапно в течение указанного срока. Такой подход дает возможность уменьшить нагрузку на бюджет и снизить риск невыплаты налоговых сумм.
Для того чтобы воспользоваться рассрочкой платежей, необходимо обратиться в налоговые органы с соответствующим заявлением. В заявлении следует указать причины, по которым возникли трудности с выплатой налогов, а также предложить конкретные сроки и способы погашения долга.
Важно отметить, что рассрочка платежей не списывает долг полностью, а лишь предоставляет возможность выплатить его в удобном для налогоплательщика режиме. При этом, налогоплательщик обязан выполнять все условия рассрочки, в противном случае долг может быть отозван и требоваться полная его выплата.
Рассрочка платежей может быть особенно полезна для предпринимателей, которые испытывают временные трудности с денежными средствами. Она позволяет сохранить бизнес и не допустить его банкротства из-за неспособности выполнить налоговые обязательства в срок.
Однако, необходимо помнить, что рассрочка платежей не является альтернативой полной выплаты налоговых обязательств. Это всего лишь временная мера, которая предоставляет дополнительное время для урегулирования финансовых проблем.
Также стоит отметить, что рассрочка платежей не распространяется на все виды налоговых обязательств. Например, штрафы и пени могут быть исключены из возможности рассрочки.
В целом, возможность рассрочки платежей является важной мерой налоговой амнистии 2023 года, которая помогает налогоплательщикам справиться с финансовыми трудностями и избежать серьезных последствий, таких как банкротство или утрата имущества.
Что такое налоговая амнистия
Налоговая амнистия представляет собой списание недоимок по неуплаченным в предыдущие годы задолженностям в государственный бюджет и по внебюджетным платежам.
Эти меры призваны снизить финансовую нагрузку на физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей.
На принятие решения о проведении амнистии повлияли и финансовые потрясения предыдущих периодов, после которых многим бизнесменам требуется время на восстановление деятельности и снижение долгового бремени.
Государство признает, что часть неплатежей носит безнадежный характер. Также учтены особенности российского законодательства в плане сроков давности по такого рода нарушениям.
Следует понимать, что цель мероприятия — списание долгов, которые физически не могут быть выплачены из-за возникших обстоятельств. Действия лиц, намеренно уклоняющихся от перечисления платежей или скрывающих имущество от наложения взыскания, противоречат духу и букве акции и амнистии не подлежат.
Важно! ФНС предупреждает, что такие акции не будут носить регулярного характера, поэтому не стоит накапливать задолженность, надеясь на списание в будущем.
Правда и мифы об амнистии капиталов — новости Право.ру
— Что такое амнистия капиталов? Название вызывает ассоциации с добровольным признанием в преступлениях.
— Да, некоторых клиентов пугает слово «амнистия». Но это не признание в каких-то преступлениях, ею можно воспользоваться, даже если вы не совершали ничего противозаконного.
По сути, это право задекларировать имущество, в обмен на что государство дает гарантии освобождения от уголовной, налоговой, административной ответственности в связи с приобретением или формированием источников имущества и использованием или распоряжением задекларированным имуществом.
Гарантии не всеобъемлющие: они касаются налоговых, валютных нарушений, нарушений в бухгалтерской и налоговой отчетности (неправильно подавались сведения).
Еще одно распространенное заблуждение в том, что с задекларированных активов надо платить налоги. Это не так. Речь о декларации имущества. Неуплаченные налоги за прошлые периоды фактически прощаются, а платить их надо будет с 1 января 2022 года, если мы говорим о четвертой, текущей волне амнистии капитала, которая продлится с 14 марта 2022 года по 28 февраля 2023 года.
Амнистия по взносам в ПФР
Амнистия взносов в ПФР — это процедура, которая позволяет физическим и юридическим лицам, имеющим задолженность по уплате взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС), избавиться от этой задолженности. Амнистия для ИП проводится один раз в год и является добровольной.
Для того чтобы воспользоваться правом на списание взносов в ПФР, необходимо до 1 марта текущего года подать заявление в территориальный орган Пенсионного фонда России. В заявлении нужно указать сумму задолженности и срок ее возникновения. Если задолженность была погашена в течение года, то она будет списана автоматически.
Амнистия взносов в ПФР позволяет избежать штрафов и пеней за неуплату, а также уменьшить размер страховых платежей в будущем. Однако, если задолженность была образована более трех лет назад, амнистия не применяется.
Правила списания долгов по страховым взносам ИП
Списание долгов по страховым взносам для индивидуальных предпринимателей происходит в соответствии с российским законодательством. Согласно положениям ст. 431 НК РФ, ИП обязаны уплачивать взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование.
Если индивидуальный предприниматель имеет долги по уплате страховых взносов, то он может воспользоваться процедурой их списания. Для этого необходимо обратиться в отделение ФНС России по месту регистрации и предоставить документы, подтверждающие наличие задолженности.
Списание долгов по страховым взносам происходит на основании решения налогового органа. При этом учитываются такие факторы, как размер задолженности, срок ее образования и наличие уважительных причин для нее.
В случае если индивидуальный предприниматель не имеет возможности погасить задолженность по страховым взносам, налоговый орган может принять решение о списании части долга или всей суммы задолженности. Однако, это решение принимается индивидуально в каждом конкретном случае.
Что нужно для списания налогов при признании банкротом?
Списание долгов (причем не только перед налоговыми органами) при помощи процедуры банкротства может стать решением в том случае, если должник не способен исполнить свои финансовые обязательства перед кредиторами. Причем, если раньше признать банкротом можно было только юридических лиц, то сейчас эта возможность стала доступна и обычным гражданам.
Итак, получение статуса банкрота позволяет списать налоги, однако сделать это можно только при условии, что вырученных от продажи имущества денежных средств будет недостаточно для уплаты долга.
Для списания налоговой задолженности после получения решения суда о признании банкротом налогоплательщику потребуется подать заявление в налоговую инспекцию и приложить к нему документы, подтверждающие статус банкрота и наличие задолженности. При банкротстве задолженность также признается безнадежной, но уже на основании того, что гражданин является финансово несостоятельным.
Важно! Судебная практика говорит о том, что иногда в ходе процедуры банкротства делается вывод о том, что должник намеренно уклонялся от уплаты налогов. В этом случае списать налоговые долги нельзя.
При этом нужно иметь в виду, что банкротство влечет за собой ряд неблагоприятных последствий для гражданина. Так, например, при обращении за кредитом на протяжении 5 лет после получения статуса банкрота гражданин будет обязан сообщать об этом факте банку. Также нельзя в течение 3 лет занимать должности в органах управления юридическим лицом. Поэтому, принимая решение списать долги при помощи банкротства, следует просчитывать все плюсы и минусы этого варианта.
Таким образом, закон на сегодняшний день предоставляет гражданам возможность избавиться от налоговой задолженности, однако реализовать это право реально только при наличии соответствующих обстоятельств (просроченная задолженность, основания для признания банкротом).
Если вы планируете списать налоги, мы рекомендуем обязательно обращаться к юристу: специалист проанализирует возможность списания тем или иным способом и окажет профессиональную юридическую помощь на всех этапах процедуры.
Порядок действий налоговиков после прощения долгов
В письме от 16.04.2018 № КЧ-4-8/7146 ФНС дала указания инспекторам как действовать после принятия решения о списании недоимки и задолженности по пеням и штрафам ИП. Итак, контролерам на местах необходимо:
- отозвать поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов коммерсанта;
- отменить решение инспекции о блокировки счетов ИП в банке;
- в случае списания недоимки и задолженности по пеням и штрафам в полном объеме по принятому постановлению о ее взыскании за счет имущества ИП в адрес приставов направляются сведения из решения об отмене решения о взыскании долгов;
- в случае частичного списания недоимки и задолженности по пеням и штрафам в адрес приставов направляются сведения об уточнении суммы задолженности.
Вопросы о принятии и исполнении судебных актов, их пересмотре, а также о прекращении судопроизводства и исполнительного производства разрешаются в соответствии с Кодексом административного судопроизводства РФ, АПК РФ и Федеральным законом от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве».
Принятый во исполнение пожелания главы государства федеральный закон существенно ограничивает возможность списания задолженности частных лиц. Так, безнадёжной признается недоимка по транспортному и земельному налогам и налогу на имущество физических лиц, образовавшаяся по состоянию на 1 января 2015 года. Индивидуальные предприниматели, в том числе утратившие такой статус (официально прекратившие деятельность), вправе рассчитывать на аннулирование недоимки по всем налогам, но, опять же, накопленной до 2015 года. Решение о списании принимается налоговым органом без участия налогоплательщика на основании сведений о суммах недоимки, начисленных пеней и штрафов.
Также планируется аннулировать задолженность по страховым взносам (в Пенсионный фонд России, фонды обязательного медицинского и социального страхования), образовавшуюся у индивидуальных предпринимателей на 1 января 2017 года. Такое «прощение» получат и иные занимающиеся частной практикой граждане, в том числе адвокаты и нотариусы.
Однако подавляющее большинство не заплативших до 2015 года налоги за автомобиль, квартиру или иную недвижимость, и тем более частные бизнесмены, не смогут рассчитывать на «прощение». Действующий Налоговый кодекс РФ чётко регламентирует работу фискальной службы: недоимка по имущественным налогам автоматически выявляется уже в первых числах ноября (с этого года срок уплаты перенесён на 1 декабря). В течение трёх месяцев должнику почти в автоматическом режиме отправляется уведомление, а в течение следующих шести месяцев инспекция должна обратиться в суд.
Таким образом, в отношении числящихся на 1 января 2015 года должников уже давно приняты судебные решения и в лучшем случае ведётся исполнительное производство.
Внесённые по инициативе главы государства поправки не предусматривают ни пересмотра вступивших в силу судебных актов, ни приостановления принудительного взыскания приставами. Более того, изменение закона и любые объявленные «амнистии» согласно процессуальному закону не признаются новыми обстоятельствами, допускающими пересмотр ранее вынесенных решений.
Небольшой шанс на «прощение» имеют задолжавшие небольшие суммы. Так, требование на погашение недоимки в сумме до 500 рублей может направляться в течение года с момента её выявления. Подавать иск на взыскание менее трёх тысяч инспекции не вправе – они должны дождаться, когда накопленная задолженность превысит этот порог. Поэтому реально в автоматическом режиме будет аннулирована недоимка, размер которой на начало 2015 года не превышал, скорее всего, двух тысяч рублей.
С другой стороны, «амнистия» позволит фискальной службе, по существу, «забыть» о собственных ошибках – списать задолженность, взыскание которой уже невозможно из-за пропуска сотрудниками инспекций установленных сроков давности отправки требований и подачи исков. Ведь в настоящее время недоимка может признаваться безнадёжной только в судебном порядке, после смерти гражданина или объявления его банкротом. Судебные приставы в течение пяти лет обязаны предпринимать меры по взысканию долга, даже если все счета, имущество и иные активы налогоплательщика арестованы, доходы и шансы на получение с гражданина даже копейки отсутствуют.
Право налогоплательщика самого требовать аннулирования «старых» долгов непосредственно законом не предусмотрено. Хотя Конституционный суд России ещё в 2016 году пришёл к выводу, что отсутствие соответствующих норм в Налоговом кодексе РФ не препятствует суду признать суммы налога, пени и штрафа безнадёжными к взысканию по инициативе как налогового органа, так и налогоплательщика. Аналогичное решение принял Верховный суд России. Но для получения «прощения» гражданину придётся дождаться, когда инспекция пропустит сроки подачи иска, и после этого обратиться в суд с требованием о списании долга.
Новые льготы предоставляются пенсионерам: уже за этот год они вправе не платить земельный налог за находящийся в их собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении участок площадью до 600 кв. метров (то есть традиционные «шесть соток»). Если на пожилого россиянина зарегистрировано несколько наделов, в течение ближайшего полугодия (до 1 июля) ему предлагается выбрать единственный, на который будет распространяться льгота. При отсутствии такого волеизъявления фискальная служба автоматически прекратит начислять налог за самый дорогой участок. Целевое назначение земли и её фактическое использование (садоводство, дачное или иное малоэтажное строительство, ферма, размещение гостиницы, офиса или прочие) не имеют значения.
А вот для других льготных категорий, в том числе ветеранов, инвалидов и «чернобыльцев», налоговое бремя может возрасти. В настоящее время такие владельцы участков получают вычет в размере 10 тысяч рублей кадастровой стоимости земли, согласно новому закону – не будут платить налог с тех же 600 кв. метров. Однако стоимость таких соток может оказаться как выше, так и ниже вычитаемой в рамках действующей нормы суммы.
Налоговая амнистия для индивидуальных предпринимателей
Налоговая амнистия – это особый механизм, предоставляемый государством для решения проблем с налоговыми задолженностями. В рамках амнистии декларантам, в том числе индивидуальным предпринимателям, предоставляется возможность списания или сокращения налоговых обязательств.
Для кого предназначена амнистия? Налоговая амнистия предоставляется всем российским гражданам, в том числе индивидуальным предпринимателям, которые имеют задолженность по налогам или сборам на момент вступления амнистии в силу.
Что предлагает налоговая амнистия сейчас? В рамках амнистии индивидуальные предприниматели могут подать декларацию на новый срок, чтобы урегулировать задолженность по налогам и избежать последствий. Однако, для обращения к списанию налоговой задолженности индивидуальному предпринимателю требуется ознакомиться с правилами налоговой амнистии на официальном сайте налоговой службы России.
Какие налоги могут быть списаны? В рамках налоговой амнистии индивидуальные предприниматели могут списать задолженность по налогам и сборам, включая налог на прибыль, НДС, налог на имущество и другие налоги, сформированные до вступления амнистии в силу.
Какие последствия могут быть при неуплате задолженности? В случае неуплаты налоговых задолженностей индивидуальные предприниматели могут столкнуться с различными последствиями, включая штрафы, судебные процессы, банкротство и уголовную ответственность.
Какие преимущества предлагает налоговая амнистия? В рамках налоговой амнистии индивидуальные предприниматели могут избежать штрафов и судебных процессов, а также сократить свою налоговую задолженность. Это позволит им сохранить свой бизнес и избежать негативных последствий для своей репутации.
Как подать декларацию на списание налоговой задолженности? Для подачи декларации на списание налоговой задолженности индивидуальному предпринимателю необходимо обратиться в налоговую службу и заполнить соответствующую форму. Подробную информацию о процедуре и необходимых документах можно найти на официальном сайте налоговой службы России.
Какие требования предъявляются к декларантам? Для получения налоговой амнистии индивидуальные предприниматели должны выполнить ряд требований, включая своевременное подачу декларации, уплату страховых взносов и соблюдение правил налогообложения.
Какие преимущества получат индивидуальные предприниматели после списания налоговой задолженности? После списания налоговой задолженности индивидуальные предприниматели смогут освободиться от негативных последствий, связанных с неуплатой налогов, и продолжать свою предпринимательскую деятельность без дополнительных финансовых обязательств перед государством.
Какие новые возможности открываются для индивидуальных предпринимателей после налоговой амнистии? После налоговой амнистии индивидуальные предприниматели смогут сосредоточиться на развитии своего бизнеса и привлечении новых клиентов, не беспокоясь о налоговых обязательствах и возможных штрафах.
Какие риски могут возникнуть при обращении к налоговой амнистии? При обращении к налоговой амнистии индивидуальные предприниматели должны быть готовы к возможным рискам, таким как проверка налоговой службы, уточнение данных и возможные последствия в случае выявления налоговых правонарушений.
Выводы: налоговая амнистия для индивидуальных предпринимателей предоставляет возможность решить проблемы с налогами и избежать негативных последствий. Если у вас есть задолженность по налогам, советуем обратиться к налоговой службе и ознакомиться с правилами налоговой амнистии на официальном сайте. Налоговая амнистия дает возможность сократить налоговую задолженность, избежать штрафов и судебных процессов, а также продолжить свою предпринимательскую деятельность без дополнительных финансовых обязательств перед государством.
Если ли справедливость в амнистии по налогам и взносам?
По оценке главы комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрея Макарова, ставшего одним из авторов поправок, в ходе налоговой амнистии гражданам и ИП будет списано долгов на сумму около 150 миллиардов рублей.
Но справедлива ли амнистия по налогам и взносам по отношению к тем людям, которые постоянно и исправно платят обязательные платежи? Чтобы это понять, нужно оценить само предназначение амнистии. Дело в том, что подавляющая часть списываемых долгов безнадежна, поэтому ни о каких потерях для бюджета речь не идет. Наоборот, списание этих долгов позволит избежать бесполезной траты финансовых и трудовых ресурсов.
Конечно, не исключено, что под амнистию попадут и те налоговые задолженности, которые не являются безнадежными и могут быть взысканы. Однако таких задолженностей незначительное количество, так как срок образования таких долгов превышает три года. Их процент в общем объеме налоговой задолженности не окупит расходы на взыскание.
На наш взгляд, поправки, скорее, направлены на то, чтобы привести информацию по долгам в базах данных ИФНС в порядок. Ведь если списывается то, что взыскать нереально, то о миллиардах беспокоиться не стоит – они достаточно условны.
Амнистирование долгов по страховым взносам
Физлица без статуса ИП платят страховые взносы, когда они насчитывают зарплату работникам, вознаграждают подрядчиков. С января 2017 года страховые взносы администрируют налоговики, и они решают не только, какие налоги подлежат амнистии, но и какую недоимку по страховым взносам допустимо списать.
По части 3 статьи 4 ФЗ от 03.07.2016 № 243, если ФНС не способна взыскать переданные ей фондами (социального страхования и пенсионным) «страховые обязательства», включая появившиеся пени и штрафы, плюс аналогичные суммы, доначисленные по выводам проверок, которые произошли за отчетные периоды, то эти долги оцениваются как безнадежные и списываются по ст. 59 НК.
Такой норматив используют, если иное не устанавливается нормой, которая вступила в силу 29.01.2018. В ней указано, как происходит списание долгов по налоговой амнистии — налоговая по месту жительства физического лица воспринимает взносы (недоимки, задолженности по пеням и штрафам) как безнадежные и списывает их, если время, отведенное для их взыскания, истекло до января 2017 года. Режим списания утвержден Приказом ФНС России от 14.05.2018 № ММВ-7-8/256@.
Одним из условий списания является отсутствие на 29.12.2017 судебного решения относительно долгов. В этом случае ФНС утрачивает возможность истребовать задолженности. Также это условие не применяется, когда долги уплачены (взысканы, списаны) до 29.12.2017. Этой нормой определено, попадает ли судебная задолженность под амнистию, — нет, на нее действуют другие процессуальные сроки и порядок взыскания. Признать ее безнадежной уже нельзя.
Фонд социального страхования и Пенсионный обязаны направить налоговикам сведения о величине недоимок, пеней и штрафов по страховым взносам (страховые обязательства), которые образовались на 01.01.2017. Кроме того, передаются данные о размерах долгов, взыскать которые уже невозможно, поскольку истекло время их взыскания, установленное НК.
Если до этого времени невозможно истребовать страховые обязательства в государственные внебюджетные фонды, так как истек установленный срок их взыскания и отсутствует судебный акт, включая определение об отказе в восстановлении срока подачи заявления в суд о взыскании долгов, фонды признают безнадежными и списывают суммы недоимки, согласно Постановлению правления ПФ РФ от 12.02.2018 № 49п, Приказу ФСС РФ от 06.02.2018 № 35.
Условия участия в амнистии
Для того чтобы воспользоваться возможностью амнистии и рассчитаться с налоговой и судебными штрафами, необходимо соблюдать определенные условия. Основные из них следующие:
- Период действия — амнистия будет действовать в отведенный период времени, который оговаривается законодательными актами;
- Виды налогов и/или штрафов — амнистия может распространяться на различные виды налогов и судебных штрафов, однако не на все. Важно ознакомиться с полным списком возможных рассчитываемых сумм;
- Погашение долга — для участия в амнистии необходимо полностью погасить задолженность перед налоговой и/или судебными органами;
- Соблюдение сроков — важно соблюдать установленные сроки подачи заявления и процедуры рассрочки или выплаты задолженности;
- Отсутствие судимости — амнистия не распространяется на лиц с судимостью по экономическим преступлениям или нарушениям финансового законодательства.
Соблюдение данных условий позволит гражданам и организациям воспользоваться снижением или отменой налоговых и судебных платежей, а также избежать административной и уголовной ответственности. В случае несоблюдения условий амнистия может быть отменена, а участники подвергнуться правовым мерам.