Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «В 2024 году вступит в силу 54-ФЗ о применении кассовых аппаратов». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговая получит право ужесточить требования к качеству печати и размеру символов фискальной документации, качеству печати и размеру QR-кода на бумажных чеках. Помимо этого, ФНС наделят полномочиями, позволяющими контролировать количество времени, в течение которого QR-код отображается на экране устройства.
Мнимые расчёты. Это несуществующие операции, в том числе расчёты по несуществующим обязательствам, которых на самом деле не было.
Например, мы пробили по кассе продажу автомобиля, но деньги на самом деле не получили. Или получили, но автомобиль на самом деле не продали. Такие расчёты по кассе пробивать запрещено.
Притворные расчёты. Это операции, которые провели, чтобы прикрыть какие-то другие операции. Допустим, мы пробили продажу автомобиля через кассу, а на самом деле под видом автомобиля был самолёт.
По каким признакам и как именно будут определять притворность и мнимость, только предстоит определить налоговой. Какое будет наказание, тоже неясно. Ждём разъяснений.
Регистрация и перерегистрация ККТ по-новому
Упрощается процедура регистрации ККТ и ее перерегистрации в связи с заменой ФН
В заявлении о регистрации ККТ можно будет не указывать сведения, которые отправлены в ФНС через ОФД в отчете о регистрации. Датой подачи этих сведений считается дата передачи отчета оператору фискальных данных.
В заявлении о перерегистрации ККТ в связи заменой ФН можно будет не указывать сведения, которые содержатся в отчете об изменении параметров регистрации, отправленном в ФНС через ОФД. Датой подачи этих сведений считается дата передачи отчета оператору фискальных данных. Уже сейчас при перерегистрации ККТ через ОФД сведения из отчетов автоматически могут подтягиваться в заявление.
В случае, если в отчете о регистрации или об изменении параметров регистрации будут указаны не полные или недостоверные сведения, потребуется подать заявление прежним порядком в личном кабинете налогоплательщика.
Сохраняется возможность подачи заявления о регистрации и перерегистрации ККТ по любой причине через личный кабинет ОФД, а также добавляется возможность подачи заявления о регистрации и перерегистрации ККТ через портал Госуслуг и через изготовителя ККТ.
Дополнительные реквизиты в чеке
В ст. 4.7 закона о применении ККТ указаны случаи, когда в чеке нужно отражать не только общие реквизиты (из списка выше), но и дополнительные. Речь идет о расчетах, которые проводятся между платежными агентами и физическими лицами, организациями и/или ИП, при выплате выигрышей (в лотерее, казино и других местах), продаже маркированных товаров. Расскажем об этом подробнее.
Что изменится в чеках
В чеках ККТ, выдаваемых после 1 февраля 2024 года, должны быть сведения о таких параметрах:
- наименование реализуемого товара/услуги;
- объем/количество единиц;
- цена за единицу (включая надбавки, НДС и скидки);
- итоговая стоимость (рассчитывается как умножение цены на количество единиц).
Это значит, что предпринимателям нужно заранее внести изменения в настройки онлайн-кассы, чтобы с 1 февраля 2024 года выдавать кассовые документы с новыми реквизитами. В аппаратах нового поколения предусмотрена такая возможность, но для этого нужно завести базу реализуемой продукции (услуг).
Для ввода номенклатуры в кассу можно использовать ручной способ, а также загрузить сведения из товароучетной системы или файла Excel.
Полный перечень реквизитов кассовых документов отражен в ст. 4.7. закона № 54-ФЗ. Обязательно указывать:
- ИНН продавца, название;
- № чека (в рамках смены);
- ФИО кассира;
- режим налогообложения;
- признак, формы и суммы расчета;
- номер фискального накопителя, присвоенного производителем;
- QR-код;
- регистрационный номера ККТ и др.
Особенности нового законодательства по приему кассовых чеков:
С 1 января 2024 года вступили в силу новые правила относительно приема кассовых чеков у подотчетных лиц. В соответствии с актуальными требованиями законодательства, подотчетники могут принимать только кассовые чеки, которые отвечают определенным критериям:
- Чек должен быть выдан на компетентное лицо или организацию, указанную в договоре подотчета.
- Данные на чеке должны быть четко и надежно зафиксированы, не должно быть исправлений или некорректных данных.
- Чек должен содержать все обязательные реквизиты, предусмотренные законодательством (название организации, адрес, ИНН, дата, сумма платежа и другие).
- Чек должен быть размещен в специально отведенном месте, где он может быть безопасно хранен и проверен.
- Кассовый чек должен быть периодически проверяемым документом в компьютерной системе, указанной в договоре подотчета.
- Чек должен быть возможно проверен на подлинность с помощью специального оборудования или программного обеспечения.
Нарушение данных основных требований может привести к отказу в приеме кассового чека и к нарушению правил финансового мониторинга. Для корректного учета и выполнения законодательных требований, рекомендуется внимательно изучить условия нового законодательства и ознакомиться с соответствующими регламентирующими документами.
Чеки с нечетким штрих-кодом: действующие рекомендации:
В 2024 году кассовые чеки с нечетким штрих-кодом следует принимать у подотчетника только при выполнении определенных требований и рекомендаций.
1. Проверка подлинности:
Перед принятием чека с нечетким штрих-кодом необходимо удостовериться в его подлинности. Для этого можно воспользоваться специальными сервисами, доступными онлайн или установленными на кассовом аппарате. В результате проверки будет определено, является ли чек подлинным или подозрительным.
2. Доступность информации:
Чек должен содержать основные данные о проведенной транзакции, включая сумму, дату и время, наименование товара или услуги. Рекомендуется принимать чеки, которые содержат достаточно четкую информацию о сделке.
3. Формат:
Чеки с нечетким штрих-кодом следует принимать только в установленном формате. Такие чеки должны быть оформлены в соответствии с требованиями законодательства и содержать необходимую информацию в понятной форме.
Если вы соблюдаете эти рекомендации, то сможете принимать кассовые чеки с нечетким штрих-кодом у подотчетных лиц в 2024 году.
Список кассовых чеков, принимаемых у подотчетника в 2024 году:
- Чеки поступления денежных средств от продажи товаров (работ, услуг)
- Чеки возврата денежных средств при отказе покупателя от товара (работ, услуг)
- Чеки кассового оформления оплаты услуг связи, электроэнергии, водоснабжения и прочих коммунальных услуг
- Чеки на оплату транспортных услуг (такси, автобусы, поезда и т.д.)
- Чеки оплаты банковских услуг (комиссии, платежи, переводы)
- Чеки на оплату покупки билетов в театры, кинотеатры, спортивные мероприятия
- Чеки оплаты услуг по ремонту, обслуживанию и строительству
- Чеки на оплату образовательных услуг (курсы, тренинги)
- Чеки оплаты медицинских услуг (консультации, лечение, стоматология)
- Чеки на оплату туристических услуг (путевки, экскурсии)
Чем отличается товарный чек от кассового
Чеки бывают товарными и кассовыми. Кассовый чек оформляется в обязательном порядке при продаже товаров или оказании услуг. По требованию закона 54-ФЗ он должен иметь обязательные реквизиты. Представляет собой документ фискального типа, который через оператора фискальных данных перенаправляется налоговикам. Он может быть предоставлен покупателю, как в бумажном формате, так и в электронном виде.
Товарным чеком считается такой документ, который подтверждает факт приобретения определённого товара. Его форма и какие-либо конкретные требования к реквизитам в законодательстве не прописаны. Он может заполняться даже вручную. Таким образом, кассовый и товарный чек существенно отличаются друг от друга.
Товарный чек берёт своё начало с тех времен, когда в к/ч указывалась только сумма произведенной оплаты.
Когда возникает необходимость указания на купленный товар, то в дополнение к фискальному оформляется и товарный чек. Он нужен был для составления, например, авансовых отчётов. Другими словами, товарный чек расшифровывает и предоставляет более полную информацию о приобретённом товаре.
В настоящее время необходимость в них фактически отпала, и товарные чеки нужны в редких случаях, когда требуется расширенное описание товара в некоторых сферах торговли.
Кассовый чек и товарный чек, в чем разница:
- Формируется и печатается кассиром на ККТ.
- Содержит фискальные данные.
- Оформляется как в бумажном, так и в электронном виде.
Как расшифровываются в чеке фискальные данные
Смысл большинства реквизитов покупателю интуитивно понятен, но часть, относящаяся к фискальным данным, требует пояснения. Рассмотрим некоторые реквизиты кассового чека и их значение более пристально.
Напомним, что фискальными данными, согласно ФЗ-54, являются сведения о расчетах продавца и покупателя, хранящиеся в фискальной памяти и передаваемые в режиме онлайн-кассы в ФНС, а также сведения о кассовой технике, обслуживающей эти расчеты:
- РН ККТ — регистрационный номер контрольно-кассовой техники. Он присваивается при регистрации в ФНС.
- ЗН ККТ — заводской номер кассовой техники. Этот реквизит вводят на этапе настройки оборудования.
- ФН № — номер фискального накопителя (заводской). Вносится в настройки до начала эксплуатации кассы. Выводится автоматически.
- ФД № — номер фискального чека по порядку. Его присваивает кассовый аппарат в автоматическом режиме.
- ФП, ФПД — фискальный признак документа. Он проставляется на основании регистрационных данных торгующей организации в ФНС: ИНН, даты регистрации, рег. номера ККТ, заводского номера ККТ; ИНН ОФД (оператора фискальных данных), кроме того – порядкового номера ФД.
- Адрес сайта ОФД, адрес сайта для проверки ФПД, адрес сайта ФНС. По этому адресу проверяют законность торговой операции, которая фиксируется через оператора фискальных данных, т.е. проверяется чек. Как правило, здесь указывается сайт налоговой службы.
- QR — двухмерный код. Предназначен для проверки закодированных реквизитов чека, быстро считывается с помощью устройств обработки изображений, настроенных соответствующим образом. ФНС разработана специальная программа, работающая с QR-кодом.
Для электронного чека обязательны:
- Номер версии ФФД — в настоящее время используются две версии формата фискальных данных: 1.05 и 1.1.
- Код ФФД — код формы фискального документа. Для чека это цифра 3, для коррекционного кассового чека — 31.
Как прослеживается оборот маркированной продукции
Производитель при выпуске продукции из производства или импортёр при ввозе наносят на товары коды маркировки и вводят их в оборот. С этого момента сведения о товарах появляются в системе «Честный ЗНАК».
Реализуя продукцию производитель (или импортёр) составляет универсальный передаточный документ в электронном виде. В УПД включаются коды передаваемой продукции. Производитель (импортёр) и продавец обмениваются УПД через систему электронного документооборота. Коды маркировки из УПД передаются в систему «Честный ЗНАК» через оператора ЭДО после того, как документ подписан обеими сторонами. В результате в информационной системе меняется статус кода: он списывается с баланса производителя и перемещается на баланс продавца.
Во время розничной продажи кассир сканирует штрихкод DataMatrix 2D сканером, подключённым к онлайн-кассе. Сведения о коде маркировки передаются через оператора фискальных данных в систему «Честный ЗНАК», где производится проверка достоверности кода. Информация о результатах проверки поступает обратно на ККТ и отображается в чеке:
- М+ — проверка прошла успешно, код достоверен;
- М- — проверка не пройдена, выявлена ошибка;
- М — проверка не проведена, это может быть из-за нестабильного интернета или при работе кассы в автономном режиме.
В случае отрицательного результата проверки кассир может завершить продажу, при этом код не будет списан с баланса продавца в ИС «Честный ЗНАК», и в дальнейшем необходимо будет выяснить причину несоответствий и вывести код из оборота через Личный кабинет.
Как выбрать или подготовить кассу для работы с маркировкой
С 1 февраля 2022 года все продавцы продукции, подлежащей маркировке, должны были перейти на формат фискальных данных 1.2. Для некоторых ООО и ИП предоставлена возможность некоторое время использовать старые форматы фискальных документов. Эти случаи описаны в письме ФНС от 31.01.2022 № АБ-4-20/1054@:
- Продавец маркированного товара имеет право применять ФФД 1.05 или 1.1, если он зарегистрировал кассу с фискальным накопителем старого образца до 1 августа 2021 года. Продолжить работу в прежнем формате разрешено до окончания срока действия накопителя.
- Если в ККТ установлен ФН нового образца, но кассовый аппарат не может поддерживать формат 1.2, также можно отбивать чеки по-прежнему до окончания действия фискального накопителя.
- Если и касса, и накопитель поддерживают ФФД 1.2, но модель ККТ включена в реестр менее трёх месяцев назад, перейти на новый формат фискальных данных можно по окончании трёх месяцев с момента внесения в реестр.
Если вы переходите на работу с маркировкой с уже работающей кассой, следует выяснить, поддерживает ли она ФФД 1.2. Возможно потребуется перепрошить кассовое ПО. Выбирая новую ККТ, надо остановиться на одной из моделей, зарегистрированных в реестре налоговой, как поддерживающией формат 1.2. Фискальные накопители, разрешённые для применения ФНС в 2023 году, все поддерживают формат 1.2 и различаются только по сроку действия и производителю.
ФД – что это и для чего он указан
Фискальные чеки – это официальное подтверждение на бумаге о совершенной торговой, денежной операции. Получив его на руки, потребитель при необходимости может доказать, что полностью оплатил услугу или товар. Данная бумага является отчетной документацией, которая отображает все данные об операциях через кассовый аппарат. Во время расчетов на чеке отображается совместная сумма расходов, приходов за подотчетный период.
Федеральная налоговая служба строго контролирует отчеты о предоставлении и оформлении чеков, потому за служащим, который применяет кассовую технику, сохраняется административная ответственность в случае невыдачи квитанции или ее несвоевременное предоставление в инспектирующий орган. Сотрудник получает штраф за неправильное использование кассовой техники.
Чек, выданный на руки потребителю и поданный в отчете, должен быть оригинальным. Его подлинность обоснована рядом указанных реквизитов. Отличать квитанции помогают такие графы, как номер смены и чека за смену, фискальные данные и признаки документа.
Фискальные данные, признаки и номер чека – это разные позиции, которые отличаются не только знаками и расположением на бумаге:
-
фискальные данные (ФД) – это документы, их количество, которые поданы оператору за время эксплуатации техники с номерным знаком;
-
признаки документа (ФПД) – это кодовое обозначение, которое формируется ключом для шифрования информации по проведенной услуге и ее передачи в налоговую инспекцию;
-
номер расчетной квитанции за смену означает ее порядок формирования в течение одной смены с момента начала работы предприятия до его закрытия. По аналогии первые бланки получат номер один, последующие – два, три и т.д.