Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Общая система налогообложения (ОСН, ОСНО) в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Беззаявительный порядок освобождения от налога на имущество организаций позволяет значительно упростить процедуру налогообложения и снизить административную нагрузку на предприятия. Это значит, что предпринимателю не нужно будет заполнять и подавать отдельное заявление на освобождение от налога на имущество, а вместо этого он автоматически будет освобожден от уплаты данного налога.
Изменения в ставках налога на имущество
Размер налоговой ставки на имущество устанавливают субъекты РФ, однако максимальная ставка ограничена налоговым кодексом и составляет 2,2 %. Если налоговая база объектов недвижимости определяется на основе кадастровой стоимости, то субъекты РФ могут устанавливать ставку налога, которая не превышает 2 %.
Летние поправки затронули п. 1 ст. 380 НК РФ — добавили новое положение, которое устанавливает максимальную ставку налога, исчисляемого по кадастровой стоимости, для объектов недвижимости, принадлежащих личному фонду на праве собственности. Важно отметить, что это правило будет применяться только к объектам недвижимости, таким как жилые помещения, гаражи и машино-места с кадастровой стоимостью менее 300 млн рублей. Субъекты РФ будут вправе устанавливать размер налоговой ставки, который не превышает пороговый уровень — 0,3 %.
Кадастровая и среднегодовая стоимость
С 2014 года некоторые объекты имущества оцениваются по кадастровой стоимости (ст. 378.2 НК РФ).
Какие это объекты?
- административно-деловые и торговые центры;
- нежилые помещения в целях размещения офисов, объектов торговли, общепита, бытового обслуживания;
- недвижимость иностранных фирм, не имеющих представительства в РФ.
Если эти объекты:
- принадлежат организации на праве собственности;
- учитываются на балансе, на счете 01 или 03;
- входят в перечень недвижимости, по которой ведется учет кадастровой стоимости, утвержденный местными властями и размещенный на их официальном сайте;
- имеют определенную стоимость на 1 января текущего года, подтвержденную территориальным отделом Росреестра,
Новый налоговый спецрежим для ИП
ФНС предоставила инновационную налоговую программу, специально разработанную для микропредприятий и малого бизнеса. Новый режим известен как АУСН (Автоматизированная упрощенную систему налогообложения). Он предлагает уникальные преимущества и минимальный уровень контроля со стороны налоговых инспекторов. Выездные проверки полностью исключены, работодатели и ИП освобождены от обязательных взносов в ИФНС. Ставка налога в рамках специального режима АУСН немного выше.
Новый режим ввели в четырех регионах, а именно в Москве, Московской и Калужской областях, и в Татарстане. Он будет тестироваться в течение полутора лет, с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2023 года. После этого планируется распространить на всю страну.
АУСН включает в себя несколько ограничений. Он доступен только для микрокомпаний и ИП, у которых не более 5 сотрудников и годовой доход не превышает 60 млн рублей.
При использовании АУСН необходимо соблюдать определенные ограничения и правила, чтобы обеспечить эффективность и соблюдение налогового законодательства. Запрещено открывать филиалы и нанимать сотрудников, не являющихся резидентами страны или имеющих право на досрочную пенсию. Запрещено заключать договоры простого или инвестиционного товарищества, концессионного соглашения и доверительного управления имуществом.
Существует новое решение, которое будет полезно для малых предприятие, желающих сэкономить ресурсы и время на ведение бухгалтерии и налоговой отчетности:
- предприятия больше не обязаны платить страховые взносы в ФСС, за исключением взносов, связанных с травматизмом;
- расчет налогов будет осуществляться ФНС;
- НДФЛ с зарплат сотрудников будет начисляться, удерживаться и перечисляться в бюджет уполномоченным банком.
Режим включает в себя систему, при которой инспекторы проводят расчеты на основе информации из онлайн-касс и данных, полученных из банковских расчетных счетов. Необходимо, чтобы ИП самостоятельно указывали доходы, которые не отражены в кассе или расчетном счету, в своем личном кабинете.
Предусмотрено 2 вида систем налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». При выборе первого варианта, ставка налога составит 8%, а при выборе второго варианта — 20%. Регионы не имеют права уменьшать эти ставки.
Как совмещать налоговые режимы
Для оптимизации налоговой нагрузки предприниматели все чаще прибегают к комбинации различных налоговых режимов. Например, совмещение патента и УСН. Допустим, парикмахер, используя патент, предоставляет услуги по стрижке, а с использованием УСН продает средства по уходу за волосами. Важно, чтобы выбранные режимы налогообложения были совместимы.
| Налоговый режим | Как можно совмещать |
| НПД | Нельзя совмещать с другими режимами |
| АУСН | Нельзя совмещать с другими режимами |
| УСН | С патентом |
| Патент | С УСН, ЕСХН или ОСН |
| ОСН | С патентом |
| ЕСХН | С патентом |
Что такое ОСНО, какие есть преимущества и недостатки
Общая система применяется по умолчанию, если предприниматель при регистрации не выбрал спецрежим: упрощенку (УСН), патент (ПСН) или единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Еще налоговая переводит на ОСНО, когда ИП не соответствует требованиям спецрежимов. Например, оборот на упрощенке превысил 200 млн рублей или в штате стало больше 130 сотрудников.
Преимущества ОСНО:
- Подходит любому бизнесу. Нет никаких ограничений по виду деятельности, доходу, числу работников или остаточной стоимости основных средств.
- Дает право на вычет по НДС. С предпринимателем, который работает на ОСНО и платит НДС, охотнее будут сотрудничать такие же плательщики НДС. На основании счета-фактуры можно получить вычет и уменьшить налог.
- Дает право на профессиональный, имущественный, социальный и другие вычеты. Об этом подробнее расскажем дальше.
Недостатки ОСНО:
- Налоговая нагрузка. Если при работе на упрощенке нужно заплатить один налог, то на ОСНО их три: НДФЛ, НДС, налог на имущество.
- Сложная для непрофессионала отчетность. Несколько налогов — несколько отчетных форм, которые должен сдавать ИП. Поэтому без бухгалтера будет сложно. В крупных компаниях налоговым учетом занимается целый отдел.
Общая система налогообложения (ОСНО)
- Налог на прибыль – ИП обязан уплачивать налог на прибыль по ставке 20% от полученной прибыли. Прибыль рассчитывается как разность между доходами и расходами. Налог на прибыль платится ежеквартально путем подачи налоговой декларации.
- Налог на добавленную стоимость (НДС) – ИП, чьи доходы за предыдущий календарный год превысили 2 миллиона рублей, обязан зарегистрироваться в качестве плательщика НДС и платить налог по ставке 20%. НДС платится ежемесячно или ежеквартально, в зависимости от объема доходов.
- Единый социальный налог (ЕСН) – ИП, не нанимающий работников и не являющийся индивидуальным предпринимателем-физическим лицом, освобождается от уплаты ЕСН. В противном случае ИП обязан уплачивать ЕСН по ставке, которая зависит от региональных законов и типа деятельности.
- Страховые взносы – ИП, нанимающий работников, обязан уплачивать страховые взносы на обязательное социальное страхование и обязательное медицинское страхование работников. Ставки страховых взносов также зависят от региона и типа деятельности.
Общая система налогообложения (ОСНО) является наиболее подходящим режимом для ИП, у которых есть возможность учесть расходы и применить налоговые вычеты. Этот режим позволяет ИП самостоятельно определять размер налогооблагаемой базы и иметь больше возможностей для налогового планирования.
Налоги ИП ОСНО в 2024 году: основная информация
В 2024 году индивидуальные предприниматели, выбравшие систему налогообложения Общая Система налогообложения (ОСНО), должны быть внимательными к основным налоговым обязательствам. Налоговая система ОСНО имеет свои особенности, и неправильное понимание налоговых норм и сроков может привести к штрафам и неудобствам со стороны налоговой инспекции.
ОСНО является налоговой системой, при которой индивидуальные предприниматели обязаны платить следующие налоги:
| Налог | Ставка |
|---|---|
| НДФЛ | 13% |
| Налог на прибыль | налоговая ставка в размере 20% |
| Единый социальный налог | от 24% до 50% в зависимости от региона |
Индивидуальные предприниматели, пользующиеся ОСНО, обязаны самостоятельно вести учет доходов и расходов, а также предоставлять сводную декларацию по налогам. Сроки подачи декларации и уплаты налогов могут изменяться и определяются законодательством РФ.
Важно отметить, что ИП, выбравшие ОСНО, должны также уплачивать налоги вносимые по месту осуществления деятельности, такие как налог на имущество и землю. Суммы и ставки этих налогов зависят от региона и от суммы налоговой базы.
Ставка налога на прибыль ИП в 2024 году составляет 20%. Однако, в зависимости от условий осуществления предпринимательской деятельности, ИП может применять различные системы налогообложения, которые определяют ставку и порядок уплаты налога.
ИП может оформить декларацию по упрощенной системе налогообложения, где ставка налога будет составлять 6% от дохода или 15% от прибыли в зависимости от вида деятельности. При этом ИП освобождается от уплаты налога на прибыль.
Также, ИП может выбрать патентную систему налогообложения, при которой уплачивается фиксированная сумма налога. Сумма зависит от места осуществления деятельности и отрасли. При этом ИП также освобождается от уплаты налога на прибыль.
При уплате налога на прибыль ИП обязан представить декларацию по налогу на прибыль в налоговый орган. В случае применения упрощенной или патентной системы налогообложения, ИП также должен вести учет доходов и расходов в установленном порядке.
Налог на прибыль индивидуальных предпринимателей: расчет и особенности
Основные особенности налога на прибыль ИП следующие:
- Налоговая ставка для ИП, применяющих Упрощенную систему налогообложения (УСН), составляет 6% исходя из валовой прибыли. При этом возможен переход на 15% ставку, если ИП превышает годовой доход в определенном размере.
- ИП, применяющие общую систему налогообложения (ОСНО), должны уплачивать налог на прибыль по ставке 20%. При этом важной особенностью является обязательное ведение бухгалтерии и представление налоговой отчетности.
- Расчет налога на прибыль ИП представляет собой учет всех доходов и затрат, полученных или понесенных ИП в течение отчетного периода. Важно правильно указать все доходы и затраты, чтобы избежать возможности ошибок и штрафов со стороны налоговых органов.
Расчет налога на прибыль каждого отдельного ИП может иметь свои особенности, и для его проведения рекомендуется обратиться к профессионалам — бухгалтерам или юристам.
Примерно расчет налога на прибыль для ИП с ОСНО может выглядеть следующим образом:
| Показатель | Сумма (в рублях) |
|---|---|
| Валовая прибыль | 1 000 000 |
| Расходы | 500 000 |
| Налог на прибыль (20%) | 100 000 |
| Чистая прибыль | 400 000 |
Приведенный пример демонстрирует расчет налога на прибыль для ИП, применяющего ОСНО, с валовой прибылью в 1 000 000 рублей и расходами в размере 500 000 рублей. Налог на прибыль составляет 20%, что в данном случае равно 100 000 рублей. Чистая прибыль после уплаты налога составляет 400 000 рублей.
Какие налоги включает ОСНО для ИП
1. Налог на прибыль. ИП, работающие по ОСНО, обязаны платить налог на прибыль. Налоговая база включает доходы и расходы ИП, а также налоговые вычеты и непосредственные налоги на прибыль.
2. Налог на имущество. Также в рамках ОСНО ИП обязаны уплачивать налог на имущество. Налоговая база включает недвижимость, транспортные средства, оборудование и другое имущество, используемое для осуществления предпринимательской деятельности.
3. Налог на землю. В некоторых случаях ИП, работающие по ОСНО, обязаны уплачивать налог на землю. Налоговая база включает участки земли, находящиеся в пользовании или собственности ИП.
4. Единый социальный налог (ЕСН). В России ИП также обязаны уплачивать ЕСН, который представляет собой комплексный налог, включающий в себя налоги на социальное страхование, пенсионное страхование и медицинское страхование.
5. НДС. Если обороты ИП достигают определенного уровня, ИП должны зарегистрироваться как плательщики НДС и уплачивать соответствующий налог.
Упрощенная система налогообложения (УСН) может предоставлять более простую и удобную систему налогообложения для некоторых категорий ИП, но при работе по ОСНО следует быть готовым к выполнению всех вышеперечисленных налоговых обязательств.
Обратите внимание, что указанные налоги и их расчеты могут варьироваться в зависимости от конкретного региона и текущих законодательных актов. Перед началом бизнеса или внесением изменений в существующую предпринимательскую деятельность рекомендуется проконсультироваться с квалифицированным налоговым консультантом или юристом.
Обзор налогов для ИП по ОСНО в 2024 году
| Налог | Ставка | Дополнительные требования |
|---|---|---|
| НДФЛ (налог на доходы физических лиц) | 13% | Уплачивается налог на доход, полученный ИП и учитываются все расходы и вычеты |
| НДС (налог на добавленную стоимость) | 10% | Уплачивается налог на реализацию товаров, выполнение работ и оказание услуг |
| Страховые взносы | Разные ставки | Уплачиваются для обеспечения социального страхования, медицинского обслуживания и пенсионного обеспечения |
| Прибыльный налог | 20% | Уплачивается на прибыль, полученную ИП после вычетов всех расходов и налоговых льгот |
Важно отметить, что все налоги должны быть уплачены в установленные сроки и правильно рассчитаны в соответствии с законодательством России. При несоблюдении указанных требований могут возникнуть штрафы и риски для ИП.
Сроки и порядок уплаты налогов для ИП
Индивидуальные предприниматели, работающие по системе налогообложения ОСНО (общая система налогообложения), обязаны регулярно уплачивать налоги в соответствии с установленными сроками и порядком. В случае нарушения этих сроков ИП может быть обязано заплатить штрафы и неустойки.
Основные налоги, которые должен уплачивать ИП при ОСНО, включают:
- НДС (налог на добавленную стоимость)
- Налог на прибыль
- Единый социальный налог (ЕСН)
- Федеральный налог на профессиональный доход (ФНПД)
Сроки уплаты этих налогов определяются законодательством и зависят от статуса ИП и периода, за который производится уплата. Обычно налоги уплачиваются ежеквартально, то есть раз в три месяца.
Ниже приведены примерные сроки уплаты налогов для ИП при ОСНО:
- НДС. Уплата производится ежеквартально и должна быть произведена до 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
- Налог на прибыль. Уплата производится ежеквартально и должна быть произведена до 28 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
- Единый социальный налог (ЕСН). Уплата производится ежемесячно и должна быть произведена не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.
- Федеральный налог на профессиональный доход (ФНПД). Уплата производится ежеквартально и должна быть произведена до 30 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
Важно отметить, что сроки уплаты налогов могут быть изменены в соответствии с решениями правительства и законодательными актами.
Для уплаты налогов ИП должны заполнить и подать налоговую декларацию, в которой указываются все доходы и расходы за отчетный период. После подачи декларации ИП получает уведомление о сумме налога, который должен быть уплачен.
Уплата налогов может быть произведена различными способами, такими как банковский перевод, электронный платеж или платеж через кассу налоговых органов. В случае неуплаты налогов в установленные сроки ИП может быть обязано заплатить штрафы, неустойки или даже быть привлеченным к административной ответственности.
Заключение: кратко об общей системе налогообложения
- Общая система налогообложения применяется по умолчанию, если предприниматель не выбрал один из спецрежимов: УСН, ЕСХН, ПСН. Еще налоговая переводит ИП на ОСНО, когда тот не соответствует требованиям этих спецрежимов.
- При работе на ОСНО нет никаких ограничений по виду деятельности, числу работников и доходам. Предприниматель может уменьшить налог за счет профессионального, имущественного, социального и других вычетов. Среди недостатков — налоговая нагрузка на бизнес и сложная для непрофессионала отчетность.
ОСНО можно совмещать с патентом. Главное, вести раздельный учет НДС. - ИП на общей системе должен платить несколько налогов: НДФЛ, НДС и налог на имущество. Если есть наемные работники, то еще добавляется НДФЛ за них.
Налоговые ставки зависят от вида реализуемых товаров и услуг, а также от суммы доходов. Расчеты НДФЛ предприниматель производит самостоятельно. - Обязательные страховые взносы ИП должен платить, даже если ничего не зарабатывает. Если есть наемные работники, то еще добавляются взносы за них.
Страховые взносы за себя нужно заплатить раз в год, за работников — каждый месяц, после начисления зарплаты. - При работе на ОСНО нужно подавать налоговые декларации по НДС и
3-НДФЛ. Кроме того, нужно вести КУДиР и книгу покупок и продаж, где фиксируются все финансовые операции.
Если есть наемные работники, количество отчетов возрастает. Добавляется еще расчет по страховым взносам,6-НДФЛ, 4-ФСС, СЗВ-ТД, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ. Они сдаются в разное время.