Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Быть или не быть ЕНВД: стоит ли овчинка выделки?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В обыденной жизни слово «вменённый» мало кто употребляет, но чтобы понять суть ЕНВД, надо выяснить значение этого слова. Для налогообложения «вменённый доход» означает такой доход, который государство вменяет, предполагает или считает возможным для получения налогоплательщиком в каждом конкретном случае.
Дополнительные ограничения по видам деятельности ЕНВД
К сожалению, плательщики ЕНВД и налоговые органы не всегда приходят к единому мнению по поводу того, относится ли конкретное направление бизнеса к вменённой деятельности или нет. Споры чаще всего вызывают два направления:
- бытовые услуги;
- розничная торговля.
В отношении бытовых услуг Минфин всегда делал отсылку к классификатору ОКУН – если они там прямо указаны, то ими можно заниматься на ЕНВД. Например, компьютерный мастер мог работать на вменёнке, занимаясь только ремонтом компьютеров, т.к. эта услуга есть в классификаторе. А вот установка программ и систем, их настройка и обслуживание в ОКУН не входила, поэтому и работать в рамках ЕНВД по этому направлению нельзя.
Но с 2017 года ОКУН отменён, поэтому исполнителям услуг надо руководствоваться Распоряжением Правительства РФ от 24 ноября 2016 г. № 2496-р. В этом документе содержится Перечень кодов видов деятельности по ОКВЭД-2, относящихся к бытовым услугам. Например, в перечень внесен код ОКВЭД 95.29, а это ремонт товаров личного потребления, бытовых товаров, одежды, книг, игрушек и др.
Что касается спорных моментов по рознице, то здесь надо руководствоваться толкованием розничной торговли, данным в статье 346.27 НК РФ. Согласно ему на ЕНВД нельзя торговать некоторыми акцизными товарами, товарами по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (посылочная и Интернет-торговля), продукцией собственного производства.
Кроме того, для ИП и организаций, торгующих на вменёнке, важно следить за тем, чтобы их покупателями не стали другие коммерческие субъекты, по крайней мере, официально. Если купленный товар будет использоваться покупателем в своей предпринимательской деятельности, то такая торговля признается оптовой, а значит, запрещённой для ЕНВД.
Для того, чтобы налоговые инспекции попытались признать продажу относящейся к опту, а не к рознице, достаточно одного из признаков сделки:
- С покупателем заключён письменный договор поставки или договор купли-продажи, но с элементами поставки (предусмотрена продажа товара партиями или его доставка).
- Характеристики товаров указывают на их применение покупателем в предпринимательской деятельности: офисная мебель и техника, кассовые аппараты, торговое или ювелирное оборудование и др.
- Оплата за товар производится перечислением с расчётного счёта покупателя.
- Покупателю выписывается счёт-фактура и товарные накладные.
Обнаружив такие продажи, налоговая инспекция пересчитывает суммы налога, уже исходя из реальной выручки, а не от площади магазина. Особенно проблемной такая ситуация будет для продавца, который не совмещал ЕНВД с УСН, потому что налоги пересчитают в рамках ОСНО, где самая высокая налоговая нагрузка и сложная отчётность.
Перед тем, как решить, относятся ли к ЕНВД виды деятельности, выбранные вами, рекомендуем получить бесплатную консультацию специалистов 1С: БО по налогообложению. Такая консультация снизит риск налоговых споров и сэкономит вам существенные суммы при уплате в бюджет.
Разъяснения Минфина по вопросам уплаты ЕНВД.
В помощь налогоплательщикам в таблице приведены разъяснения представителей Минфина по вопросам применения спецрежима в виде ЕНВД, которые даны в 2019 году.
|
Виды деятельности |
Разъяснения Минфина |
|---|---|
|
Деятельность по розничной реализации газа |
Предпринимательская деятельность по реализации газа к розничной торговле не относится, поэтому ЕНВД в отношении такой деятельности не уплачивается. Налогообложение предпринимательской деятельности по розничной реализации газа, в том числе в баллонах, должно осуществляться в рамках иных режимов налогообложения (письма от 14.02.2019 № 03-11-11/8963, от 30.04.2019 № 03-11-11/32398) |
|
Оказание услуг по доставке товаров покупателям |
Если обязанность продавца по оказанию дополнительных услуг, например по доставке товаров покупателям, предусматривается договорами розничной купли-продажи и стоимость данных услуг включается в цену реализуемых товаров, такие услуги рассматриваются |
|
как неотъемлемая часть предпринимательской деятельности, связанной с осуществлением розничной торговли. Если услуги по доставке товаров оказываются покупателям на основании отдельных договоров и плата за оказанные услуги производится покупателями отдельно от оплаты товаров в рамках договоров розничной купли-продажи, такую деятельность, связанную с оказанием услуг по доставке товаров, следует рассматривать как самостоятельный вид предпринимательской деятельности (Письмо от 26.04.2019 № 03-11-11/30814) |
|
|
Деятельность по доставке продукции общественного питания |
Поскольку деятельность по доставке продукции общественного питания не относится в целях гл. 26.3 НК РФ к предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг общественного питания, ЕНВД в отношении указанной деятельности не уплачивается (письма от 21.03.2019 № 03-11-11/18645, от 01.04.2019 № 03-11-11/22460) |
|
Реализация товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации |
Глава 26.3 НК РФ не содержит запрета на уплату ЕНВД при реализации товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством РФ (Письмо от 13.02.2019 № 03-11-11/8895) |
|
Розничная торговля товарами через магазин (павильон), в котором покупатели забирают приобретенный за безналичный расчет товар |
Предпринимательская деятельность, связанная с реализацией товаров по договорам розничной купли-продажи как за наличный, так и за безналичный расчет, осуществляемая через объект стационарной торговой сети, имеющий торговый зал (магазин или павильон с площадью торгового зала не более 150 кв. м), в котором покупатели забирают приобретенный за безналичный расчет товар, может быть переведена на спецрежим в виде ЕНВД (Письмо от 01.04.2019 № 03-11-11/22388) |
|
Розничная продажа товаров через нежилое помещение, переоборудованное в торговое и не имеющее торгового зала, а также подсобных и складских помещений |
Предпринимательская деятельность по реализации товаров в рамках договоров розничной купли-продажи, осуществляемая через нежилое помещение, переоборудованное в торговое и не имеющее торгового зала, а также подсобных и складских помещений, может быть отнесена к предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, и, соответственно, переведена на уплату ЕНВД (Письмо от 20.03.2019 № 03-11-11/18396) |
|
Оказание услуг по ремонту и техническому обслуживанию грузовых автомобилей организациям и индивидуальным предпринимателям |
Спецрежим в виде ЕНВД может применяться индивидуальными предпринимателями, оказывающими услуги по ремонту и техническому обслуживанию грузовых автомобилей организациям и индивидуальным предпринимателям по месту постановки на учет плательщика ЕНВД (Письмо от 14.02.2019 № 03-11-11/9228) |
Кто вправе применять ЕНВД?
Список видов деятельности, по которым возможно применение ЕНВД, утверждается в каждом регионе отдельно. В ряде областей России данный режим налогообложения и вовсе не предусмотрен местными правовыми актами.
Основными направлениями деятельности предпринимателей-плательщиков ЕНВД могут быть:
- Бытовые услуги населению – сапожные мастерские, парикмахерские, ветеринарные клиники. Полный перечень включает множество разновидностей сервиса, в том числе и мобильного (передвижного).
- Розничная торговля в помещениях и вне их. Также возможна разносная и развозная реализация, киоски, палатки, лотки, ярмарки.
Особенность налогового режима ЕНВД заключается в том, что он привязан к месту осуществления деятельности. Поэтому ИП должен подавать заявление и дальнейшие отчеты в органы, к которым территориально относится место его работы. Исключения составляют лишь некоторые разновидности бизнеса, когда нет стационарной точки – магазина или салона. Так разносная торговля или мастерская на колесах потребуют постановки на учет по месту жительства и постоянной регистрации предпринимателя.
Срок для перехода на данный режим невелик – всего 5 дней с момента начала нового вида бизнеса. Как только предприниматель решил заняться новым направлением деятельности, то он обязан заполнить заявление и предоставить его в налоговый орган лично или электронно через ТКС. Почтовое отправление не приветствуется, поскольку может привести к нарушениям сроков регистрации и штрафам ИП.
Запрет ЕНВД на некоторые маркированные товары
Напомним что вмененку нельзя применять при реализации «нерозничных» товаров:
- товары собственного производства;
- некоторые подакцизные товары;
- продукты питания и напитки, реализуемые в объектах общепита;
- невостребованные вещи в ломбарде;
- газ;
- грузовые и спец.автомобили;
- прицепы, полуприцепы, прицепы-роспуски;
- автобусы;
- товары, продаваемые по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети;
- лекарственные средства, передаваемые по бесплатным рецептам.
Однако с 1 января 2020 года этот список расширили. В него добавили некоторые товары подлежащие обязательной маркировке:
- лекарственные препараты;
- обувь и обувные товары;
- предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия из натурального меха.
Варианты налоговых режимов для ИП
У индивидуальных предпринимателей больше вариантов налоговых режимов, на которые они могут перейти, чем у юридических лиц. Они могут выбрать из налога на профессиональный доход (НПД для самозанятых), упрощённой системы налогообложения (УСН «доходы» или «доходы минус расходы»), патентной системы налогообложения (ПСН) и основной системы (ОСН). При выборе можно ориентироваться на действующие ограничения по количеству сотрудников, годовому доходу, а также смотреть на ставку налога и необходимость сдачи отчётности.
|
НПД для самозанятых
|
УСН «доходы»
|
УСН «доходы минус расходы»
|
ПСН
|
ОСН |
|
|
Ограничения по кол-ву сотрудников |
Без работников |
Менее 100 работников |
Менее 15 работников |
— |
|
|
Ограничения по доходу |
менее 2,4 млн руб. в год |
Менее 150 млн руб. в год |
Менее 60 млн руб. в год |
— |
|
|
Необходимость регистрации в качестве ИП |
Нет |
Да |
|||
|
Налоговая ставка |
4% при реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам или 6% при реализации товаров (работ, услуг) юрлицам и ИП |
6% (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%) |
15% (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 5%) |
6% |
— Налог на доходы физических лиц по ставке 13%; — НДС по ставке 0%, 10%, 20%; — Налог на имущество физических лиц по ставке до 2%. |
|
Налоговая база |
Доход от реализации товаров (работ, услуг) за исключением доходов, полученных по трудовому договору |
Доход |
Доход минус расходы |
Потенциально возможный доход |
Доходы, уменьшенные на величину расходов |
|
Наличие отчётности |
Нет |
Декларация |
Нет |
Декларация |
|
|
Периодичность сдачи отчётности |
Нет |
1 раз в год |
Нет |
НДФЛ – раз в год, НДС – ежеквартально, по имуществу – ежекварт. |
Особенность налогового режима ЕНВД заключается в том, что он привязан к месту осуществления деятельности. Поэтому ИП должен подавать заявление и дальнейшие отчеты в органы, к которым территориально относится место его работы. Исключения составляют лишь некоторые разновидности бизнеса, когда нет стационарной точки – магазина или салона. Так разносная торговля или мастерская на колесах потребуют постановки на учет по месту жительства и постоянной регистрации предпринимателя.
Срок для перехода на данный режим невелик – всего 5 дней с момента начала нового вида бизнеса. Как только предприниматель решил заняться новым направлением деятельности, то он обязан заполнить заявление и предоставить его в налоговый орган лично или электронно через ТКС. Почтовое отправление не приветствуется, поскольку может привести к нарушениям сроков регистрации и штрафам ИП.
Последствия замены ЕНВД
Замена ЕНВД с 2024 года будет иметь ряд последствий для индивидуальных предпринимателей. Этот шаг сделан в рамках упрощения налогового законодательства и перехода на новую систему налогообложения.
Одним из основных последствий замены ЕНВД будет изменение порядка расчета налога. Вместо фиксированного платежа индивидуальные предприниматели будут переходить на общую систему налогообложения, что потребует от них ведения бухгалтерии и предоставления отчетности в соответствии с новыми правилами.
Кроме того, изменения в системе налогообложения могут повлиять на финансовую нагрузку на индивидуальных предпринимателей. Новый налоговый режим может оказаться более выгодным для некоторых категорий предпринимателей, но в то же время он может привести к увеличению налоговых платежей для других.
Смена налогового режима также может повлиять на условия ведения бизнеса. Изменение требований к отчетности и учету может потребовать дополнительных временных и финансовых затрат со стороны предпринимателей.
Однако, несмотря на эти изменения, замена ЕНВД имеет свои преимущества. Новая система налогообложения может способствовать снижению коррупции и неформализованности в бизнесе, повысить прозрачность и честность налоговых отношений.
В целом, последствия замены ЕНВД для индивидуальных предпринимателей будут зависеть от конкретных условий каждого бизнеса. Поэтому рекомендуется предпринимателям тщательно изучить новые требования и принять необходимые меры для адаптации к новой системе налогообложения.
Влияние на виды деятельности
Отмена ЕНВД в 2024 году повлияет на различные виды деятельности. В первую очередь, это коснется малого и среднего бизнеса, который использует данный режим налогообложения.
Одна из основных отличительных особенностей ЕНВД являлась единая ставка налога, которая применялась к определенным видам деятельности. Вместе с отменой данного режима, предпринимателям придется пересмотреть свою налоговую политику и перейти на общую систему налогообложения или уплату НДС.
Среди видов деятельности, которые будут затронуты отменой ЕНВД, можно выделить:
- Торговля. Компании, занимающиеся продажей товаров, должны будут пересмотреть свою налоговую политику и учесть возможное введение НДС на свои товары.
- Услуги. Ряд видов услуг, таких как строительство, автосервисные услуги и туристические услуги также будут пересматривать свои налоговые схемы и учитывать изменения в системе налогообложения.
- Производство. Предприятия, занимающиеся производством товаров, также будут пересматривать свою налоговую политику и возможно, учитывать введение НДС на свою продукцию.
Кроме того, отмена ЕНВД может повлиять на международные бизнесы, особенно тех, которые зарегистрированы в специальных экономических зонах или пользуются налоговыми льготами.
Общим итогом отмены ЕНВД будет изменение налоговых условий для ряда видов деятельности, что потребует от предпринимателей повышенного внимания и пересмотра своих стратегий в области налогообложения.
Последствия отмены ЕНВД для различных отраслей
Отмена Единого налога на вмененный доход (ЕНВД) с января 2024 года может повлечь за собой ряд последствий для различных отраслей экономики. В первую очередь, отмена ЕНВД затронет предпринимателей и компании, которые в настоящее время пользуются этой упрощенной системой налогообложения.
Сфера услуг. Предприятия, предоставляющие услуги населению, такие как парикмахерские, салоны красоты и массажные кабинеты, могут столкнуться с повышением налоговой нагрузки. Отмена ЕНВД приведет к тому, что эти компании будут вынуждены перейти на общую систему налогообложения, что может привести к увеличению расходов на налоги и бухгалтерию.
Торговля. В розничной торговле отмена ЕНВД может привести к затратам на адаптацию к новой системе налогообложения. Магазины, которые сейчас ведут учет на основе вменяемых доходов, будут вынуждены перейти на более сложную систему учета и налогообложения. Это может потребовать дополнительных затрат на обучение персонала и закупку специализированного программного обеспечения.
Производство. Предприятия в производственной сфере, которые сейчас осуществляют производство на основе вмененных доходов, также столкнутся с изменениями. Они будут вынуждены пересмотреть свою систему учета и налогообложения, что может повлечь за собой дополнительные затраты и необходимость привлечения специалистов в области бухгалтерии и налогового права.
Транспортные и логистические услуги. Отмена ЕНВД может оказать влияние на сферу транспорта и логистики. Предприятия в этой отрасли будут вынуждены пересмотреть свою систему учета и налогообложения, что может потребовать внедрения новых информационных технологий и дополнительных затрат на оборудование.
Таким образом, отмена ЕНВД может повлечь за собой ряд последствий для различных отраслей экономики. Компании, пользующиеся этой системой налогообложения, будут вынуждены пересмотреть свою деятельность и подготовиться к переходу на новую систему учета и налогообложения. Это может повлечь за собой дополнительные затраты и необходимость изменения бизнес-процессов.
Что означает отмена ЕНВД для предпринимателей
Отмена единого налога на вмененный доход (ЕНВД) в 2024 году может иметь серьезные последствия для предпринимателей, особенно для тех, кто в настоящее время пользуется этой системой налогообложения. ЕНВД был введен для упрощения процедуры уплаты налогов для некоторых видов деятельности, позволяя предпринимателям платить налог на основе вмененных доходов, а не фактической прибыли.
Отмена ЕНВД может означать необходимость перехода на общую систему налогообложения для предпринимателей, которые сейчас пользуются этим упрощенным режимом. Это может потребовать дополнительных усилий и расходов на ведение бухгалтерии и подготовку отчетности.
Кроме того, предприниматели, которые пользовались ЕНВД, могут столкнуться с увеличением налоговых платежей после его отмены. В частности, это может означать увеличение налогового бремени для тех, кто имеет высокие вмененные доходы и реальные прибыли.
Однако отмена ЕНВД может иметь и положительные последствия для некоторых предпринимателей. Например, предпринимателям будет предоставлена возможность выбрать наиболее выгодный для них режим налогообложения, основываясь на размере доходов и объеме деятельности.
Тем не менее, необходимо также учесть, что отмена ЕНВД может привести к усилению контроля со стороны налоговых органов и более строгим требованиям к предоставлению финансовой отчетности.
В целом, отмена ЕНВД может вызвать определенные хаос и неопределенность для предпринимателей, особенно тех, кто пользуется этой системой налогообложения в настоящее время. Чтобы успешно адаптироваться к новым условиям, рекомендуется обратиться к специалистам по налогообложению и бухгалтерии, которые помогут предпринимателям принять во внимание все риски и преимущества различных режимов налогообложения и выбрать наиболее подходящий для их бизнеса.
Перспективы развития для бизнеса после отмены ЕНВД
Отмена единого налога на вмененный доход (ЕНВД) в 2024 году предполагает введение новой системы налогообложения для определенного вида деятельности. Эти изменения создают перспективы развития для бизнеса и предоставляют предпринимателям новые возможности.
Одной из главных перспектив является возможность выбора налогового режима, который наиболее выгоден для определенного бизнеса. Предприниматели теперь смогут самостоятельно определить, какой налоговый режим наиболее подходит для их деятельности и более гибко управлять своими финансами.
Отмена ЕНВД также открывает новые возможности для развития малого и среднего бизнеса. Предприниматели смогут активно привлекать инвестиции, расширять свои возможности и увеличивать объемы производства. Это способствует росту экономики и созданию новых рабочих мест.
Введение новой системы налогообложения после отмены ЕНВД также предоставляет предпринимателям больше прозрачности и справедливости. При соблюдении законодательства и уплате налогов в полном объеме, предприниматели будут иметь возможность более комфортно вести свой бизнес и нести меньшие риски.
Также следует отметить, что отмена ЕНВД позволяет улучшить условия конкуренции для предпринимателей. Будучи освобождены от уплаты фиксированного налога вне зависимости от объема дохода, бизнесмены смогут более эффективно конкурировать на рынке и предлагать более выгодные условия для потребителей.
В целом, отмена ЕНВД создает новые перспективы развития для бизнеса. Предприниматели получают больше свободы в выборе налогового режима, имеют возможность развиваться и увеличивать свои возможности, а также более справедливо конкурировать на рынке. Это открытые двери для новых успехов и процветания предпринимательства в России.
Перспективы отмены налога на вида деятельности
Отмена налога на вида деятельности (ЕНВД) в 2024 году может иметь как положительные, так и отрицательные последствия для различных сфер бизнеса. Рассмотрим основные перспективы связанные с отменой данного налога.
| Плюсы отмены ЕНВД | Минусы отмены ЕНВД |
|---|---|
|
1. Упрощение налогового учета и отчетности. Отмена ЕНВД позволит предпринимателям избежать сложностей связанных с ведением специализированной учетной документации, а также сдалать более прозрачными их финансовые операции. |
1. Увеличение налоговой нагрузки. Отмена ЕНВД может привести к увеличению налоговой нагрузки на предпринимателей, которые ранее осуществляли свою деятельность по данной упрощенной системе. Это может отразиться на финансовом положении малого и среднего бизнеса, а также ослабить его конкурентоспособность. |
|
2. Повышение инвестиционной привлекательности. Отмена ЕНВД может привести к повышению инвестиционной привлекательности отдельных отраслей деятельности, что способствует развитию предпринимательской активности и притоку инвестиций. |
2. Увеличение административной нагрузки. Отмена ЕНВД может привести к увеличению административной нагрузки на предпринимателей, которые будут вынуждены пересматривать и оптимизировать свою систему налогового учета и бухгалтерии. |
|
3. Снижение коррупционных рисков. Отмена ЕНВД может снизить риски связанные с коррупцией, так как предприниматели больше не будут вынуждены платить наличные деньги за упрощенную систему налогообложения. |
3. Нарушение равенства условий. Отмена ЕНВД может привести к нарушению равенства условий для предпринимателей, так как некоторые виды деятельности могут оказаться в невыгодном положении по сравнению с остальными. |
Виды деятельности, которые могут быть осуществлены на патенте
Патентная система предоставляет индивидуальным предпринимателям возможность заниматься определенными видами деятельности, которые могут быть осуществлены на патенте. Установленные правила и требования определяют список разрешенных видов деятельности.
Согласно законодательству Российской Федерации, на патенте можно осуществлять следующие виды деятельности:
- Предоставление услуг в сфере бытового обслуживания населения, таких как стрижка, маникюр, педикюр и другие косметические услуги;
- Продажа товаров, включая продукты питания, например в магазинах или на рынках;
- Оказание услуг по ремонту и обслуживанию бытовой техники, автомобилей и других устройств;
- Предоставление развлекательных услуг, включая организацию мероприятий, игровых залов, развлекательных комплексов и т.д.;
Названные виды деятельности являются наиболее популярными и распространенными на патентном режиме. Однако, список возможных видов деятельности не ограничивается только перечисленными пунктами. Конкретный перечень видов деятельности может зависеть от региона и местного законодательства.
При выборе патентной системы для осуществления предпринимательской деятельности, необходимо учитывать требования и ограничения, установленные законодательством, а также проконсультироваться с специалистами и изучить конкретные правила и условия для своего региона.
Сравнение патента с УСНО и ЕНВД
Рассмотрим основные отличия между патентной системой налогообложения и упрощенной системой налогообложения (УСНО) и единого налога на вмененный доход (ЕНВД).
- Объекты налогообложения: при работе на патенте можно заниматься только определенными видами деятельности, указанными в патенте, обычно это торговля или предоставление услуг. В то время как при УСНО и ЕНВД вы можете заниматься любым видом деятельности, если он разрешен для упрощенной системы налогообложения.
- Налоговые ставки: при работе на патенте налог определяется фиксированной суммой, которая указана в патенте. Для УСНО и ЕНВД налоговые ставки зависят от региональных факторов и конкретного вида деятельности.
- Отчетность и учет: при работе на патенте нет необходимости ведения учета и предоставления отчетности, за исключением подачи квитанции об уплате патентного налога. При УСНО и ЕНВД необходимо вести учет и предоставлять отчетность в налоговые органы, включая отчетность по доходам и расходам.
- Ограничение по обороту: при работе на патенте есть ограничение по сумме годового оборота (обычно это не более 120 миллионов рублей). В то время как для УСНО и ЕНВД нет ограничений по обороту.
- Налоговые льготы: работа на патенте позволяет воспользоваться определенными налоговыми льготами, например, освобождение от НДС. УСНО и ЕНВД такие льготы не предоставляют.
В целом, выбор между патентной системой налогообложения, УСНО и ЕНВД зависит от специфики вашей деятельности, годового оборота, налоговых ставок и других факторов. Рекомендуется проконсультироваться со специалистами для выбора наиболее выгодного варианта.
Налоговый кодекс РФ не предусматривает подачу заявления на ЕНВД одновременно с подачей документов на государственную регистрацию ИП. Это не значит, что применять вмененный налог с момента регистрации нельзя. Надо подать заявление о переходе на ЕНВД в течение 5 рабочих дней с даты регистрации ИП в налоговую инспекцию, которая территориально курирует ваше место деятельности.
Рекомендуем одновременно с документами на регистрацию подавать заявление на применение УСН. А перейти на ЕНВД можно после того, как начнете работать. На это у вас будет так же 5 рабочих дней с момента начала деятельности, отвечающей требованиям ЕНВД.
Вы можете перейти на вмененный доход, если занимаетесь:
- ветеринарной помощью
- бытовыми услугами (перечень определяется Правительством РФ на основании общероссийского классификатора видов экономической деятельности)
- грузовыми или пассажирскими автоперевозками (не более 20 транспортных средств)
- розничной торговлей
- рекламой (только размещение уличной и наружной рекламы)
- общественным питанием
- арендой жилья, торговой площади, служебных помещений, земельных участков (не более 500 квадратных метров)
- мойкой и ремонтом автотранспорта (кроме гарантийного обслуживания)
- услугами автостоянки (кроме штрафных автостоянок)
Существуют и ограничения для использования налога на вмененный доход.
- Медицинские услуги
- Работа в области социального обеспечения
- Аренда заправочных станций
- Торговая или площадь общепита более 150 кв.м. Имеется в виду именно торговая площадь без учета подсобных помещений. При составлении договора аренды необходимо указывать размер торговой площади и подсобных помещений отдельно.
- Среднесписочная численность сотрудников более 100 человек.
- Осуществление трастовых операций.
- ИП не должен быть плательщиками единого сельхозналога.
- Деятельность не должна вестись в рамках договора простого товарищества, совместной деятельности или доверительного управления.