Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Списание безнадежной задолженности налоговым органом». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Да, но только те, которые человек успел накопить до момента подачи заявления в арбитражный суд или в МФЦ. Списание долгов по налогам физических лиц, которые успели образоваться у человека во время прохождения банкротства, не допустимо.
Закрыл ИП и не заплатил налоги
Другое дело, если вы — не просто физ лицо, а ИП. В этом случае вы за довольно короткий промежуток времени могли накопить большую задолженность. Можно ли списать налоги ИП, провести списание штрафов и пеней, долгов в Пенсионном фонде при закрытии ИП?
Можно, и налоговая даже не будет сильно возражать при закрытии ИП с долгами. Потому что в этом случае все долги ИП автоматически перейдут на физ лицо. И их придется возвращать. Поэтому правильный ответ на вопрос «как списать налоги по ИП прошлых лет» звучит так списание налогов происходит через банкротство физ лица.
В ходе этой процедуры можно обнулить все налоги, кроме тех, которые не подлежат списанию, например, страховые взносы за наемных работников, не внесенные в ПФР.
Если мысли о неоплаченных налогах не дают вам спать по ночам. Если вы уже сломали не один выключатель у прикроватной лампы.
То не занимайтесь юридическим «самолечением», а обратитесь за квалифицированной юридической помощью. Наши юристы помогут в разрешении ваших проблем с максимально положительным результатом для вас.
Отмена штрафов и пеней
В рамках налоговой амнистии в 2023 году предусмотрена отмена штрафов и пеней для налогоплательщиков. Это дает возможность исправить ошибки и урегулировать задолженности без дополнительных финансовых обязательств.
Взносы, которые налогоплательщики должны были уплатить, но не сделали этого вовремя, теперь могут быть оплачены без штрафов и пеней. Это дает дополнительный стимул для исполнения своих обязанностей по уплате налогов.
Кроме того, налоговая амнистия позволяет избежать преследования в судебном порядке за неуплату налогов и взносов. В случае обратной ситуации, когда налогоплательщик уже привлечен к ответственности, штрафы и пени также могут быть списаны в соответствии с законом.
Важно отметить, что отмена штрафов и пеней возможна только при условии, что налогоплательщик исполнит свои обязательства по уплате налогов и взносов в полном объеме. Если такие обязательства не будут выполнены, то налоговая амнистия не будет применена.
В результате отмены штрафов и пеней налогоплательщики могут значительно снизить свои финансовые обязательства перед государством. Это дает возможность сделать добросовестное исправление декларации и уплатить только те суммы, которые действительно были недоимкой.
Итак, какие именно платежи и взносы простят в рамках налоговой амнистии? В первую очередь, это штрафы и пени, начисленные по налогам и взносам, а также по страховым взносам. Также будут списаны штрафы и пени, начисленные по налоговому сбору, и иные дополнительные санкции, связанные с налогами.
Действие налоговой амнистии распространяется на различные категории налогоплательщиков, включая физических и юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и организации. Все они имеют возможность воспользоваться преимуществами налоговой амнистии и исправить свои налоговые декларации в соответствии с установленным порядком.
Однако необходимо помнить, что отмена штрафов и пеней не освобождает налогоплательщиков от уплаты самих налогов и взносов. При этом налоговая амнистия не распространяется на случаи нарушения налогового законодательства, связанные с имущественными последствиями или судебными актами.
В целом, налоговая амнистия 2023 года предоставляет налогоплательщикам возможность исправить свои ошибки и урегулировать задолженности без дополнительных финансовых обязательств. Отмена штрафов и пеней позволяет налогоплательщикам сэкономить деньги и избежать негативных последствий в рамках судебных процедур и взыскания задолженностей.
Изменения в системе определения стоимости транспортных средств
Одним из значимых изменений, внесенных в рамках налоговой амнистии 2023 года, является изменение системы определения стоимости транспортных средств для целей налогообложения. Это изменение относится к списанию налоговых долгов и дает возможность налогоплательщикам воспользоваться преимуществами амнистии и избежать штрафных санкций.
В прошлом предпринимателям приходилось списывать стоимость транспортных средств, переданных в счет уплаты налогов, в течение нескольких периодов. Это иногда приводило к значительным задолженностям перед бюджетом и долгам по уплате налогов.
В рамках налоговой амнистии 2023 года такая процедура списания стоимости транспортных средств будет прострочена. Налогоплательщики смогут списать стоимость транспортных средств, переданных в счет уплаты налогов, в один год, что позволит избежать задолженностей и существенно упростит процедуру списания.
Конечно, воспользоваться этой возможностью смогут только те налогоплательщики, у которых нет задолженностей перед бюджетом. Если налоговый долг есть, то списание стоимости транспортных средств не будет осуществляться до полного его погашения.
Важно отметить, что списание стоимости транспортных средств в рамках налоговой амнистии 2023 года не распространяется на транспортные средства, переданные налогоплательщиками в счет уплаты штрафов и судебных издержек.
Для физических и юридических лиц, которые передали свои транспортные средства в счет уплаты налогов, налоговая амнистия 2023 года предоставит возможность списания стоимости этих активов в полном объеме, что позволит существенно снизить налоговую нагрузку и упростит процедуру уплаты налогов.
Таким образом, изменения в системе определения стоимости транспортных средств, внесенные в рамках налоговой амнистии 2023 года, предоставят налогоплательщикам возможность воспользоваться списанием стоимости транспортных средств и избежать штрафных санкций. Это значительно упростит процесс уплаты налогов и снизит налоговую нагрузку на предпринимателей.
Как происходит списание безнадежных долгов по налогам?
Итак, понятие «списание безнадежной налоговой задолженности» является многогранным: под этот способ освобождения от долгов попадает и их аннулирование по общему правилу (если истек срок взыскания), и налоговая амнистия. В первую очередь разберемся, когда долг аннулируется по ст. 59 Налогового кодекса РФ. Нужно отметить, что налоговая может требовать оплаты долга в течение 3 лет.
Этот срок предусмотрен и для транспортного налога, и для платежей за недвижимость (квартиры, дома и т.д.) и землю. Списать налог возможно при условии, что налоговый орган:
- не отправил требование о его уплате налогоплательщику;
- не подал исковое заявление в суд (при наличии задолженности налоговики имеют право обращаться в суд для взыскания долга с налогоплательщика);
- не предъявил исполнительный документ к исполнению.
Для списания налога не нужно обращаться с какими-либо заявлениями в налоговый орган, поскольку долг списывается инспекцией самостоятельно. Но, конечно, если основания для того, чтобы списать долг, есть, а этого не происходит, налогоплательщик вправе обратиться с соответствующим заявлением в налоговую инспекцию. При возникновении спорной ситуации может потребоваться обращение в суд для признания задолженности безнадежной и, соответственно, для ее последующего списания.
Изменения в налоговом законодательстве
В 2023 году вступают в силу изменения в налоговом законодательстве, касающиеся сроков давности взыскания налоговой задолженности с физических лиц. Эти изменения влекут за собой новые правила и условия для взыскания налогов и уменьшения долга по налогам.
В соответствии с новыми правилами, сроки давности налоговой задолженности будут изменены. Теперь налоговой долг считается пропущенным, если после его возникновения прошло 3 года. Это означает, что если физическое лицо не платит налогов более 3 лет, оно будет считаться задолжником.
Существуют различные виды налогов, к которым применяются разные сроки давности. Например, налог на недвижимость считается уплаченным в срок, если он был рассчитан и уплачен в течение 1 года со дня образования задолженности. То есть, если физическое лицо не платит налог на недвижимость более 1 года, оно будет признано задолжником.
С учетом изменений в налоговом законодательстве, можно уменьшить налоговые долги. Например, если физическое лицо подарило недвижимость своему родственнику, то оно может получить льготы по налогам. Если переоформление дарственной сделки было произведено вовремя, то налоговая задолженность может быть уменьшена или списана полностью.
В ситуации, когда физическое лицо не может продать квартиру для погашения налоговой задолженности, возможно проведение банкротства. Это позволяет уплатить долги путем продажи имущества. Однако, стоит отметить, что при банкротстве существуют определенные сроки, после истечения которых налоговая задолженность уже не может быть учтена.
Также в 2023 году вступают в силу изменения, связанные с возможностью уменьшить налоговые задолженности путем списания задолженности за использование недвижимости. Налоговые долги за использование недвижимости могут быть уменьшены в случае, если физическое лицо не использовало данную недвижимость и не получало доход от ее сдачи в аренду в течение определенного периода времени.
Таким образом, взыскание налоговой задолженности с физических лиц в 2023 году будет осуществляться в соответствии с новыми правилами и условиями налогового законодательства. Возможно уменьшение или списание налоговых долгов с помощью определенных льгот и мер, предусмотренных законодательством.
Как считаются сроки взыскания налоговой задолженности с физических лиц
Срок давности взыскания налоговой задолженности с физических лиц определяется законодательством и зависит от различных факторов. В данной статье мы рассмотрим основные моменты, связанные с сроками взыскания налоговой задолженности.
Во-первых, следует отметить, что срок давности для взыскания налоговой задолженности с физических лиц в общем случае составляет 3 года. Этот срок начинает исчисляться с 1 января года, следующего за истекшим годом, в котором налогоплательщик должен был исполнить обязанность по уплате налога. Например, если долг по налогам возник в 2020 году, то срок давности для взыскания этой задолженности истекает 1 января 2024 года.
В отдельных случаях срок давности взыскания налоговой задолженности может быть увеличен или уменьшен. Например, если физическое лицо является должником по налогам и находится в состоянии банкротства, то срок давности для взыскания задолженности может быть увеличен до 5 лет.
Если налогоплательщик продал недвижимость или имеющееся имущество после возникновения долга, то срок давности для взыскания этой задолженности увеличивается до 10 лет. Таким образом, если физическое лицо продал квартиру после возникновения долга по налогам, то налоговая служба имеет право взыскать задолженность в течение 10 лет с момента продажи квартиры.
Ещё одним случаем увеличения срока давности для взыскания налоговой задолженности является переоформление имущества по дарственной или иной сделке подарил. В этом случае срок давности увеличивается до 10 лет с момента переоформления имущества.
Важно отметить, что пропущенная налоговая уплата или пропуск срока уплаты налога не влечет за собой снятие налоговых обязательств. Независимо от истечения срока давности налоговая служба сохраняет право взыскать задолженность.
Таким образом, при обсуждении сроков взыскания налоговой задолженности с физических лиц следует учитывать виды налогов, на которые распространяется данная задолженность и все особенности, предусмотренные налоговым законодательством.
Основные положения нового законодательства о списании задолженности по кредитам
В 2023 году вступит в силу новый закон о долговых обязательствах по кредитам физических лиц. Он предусматривает ряд изменений, которые могут существенно повлиять на заемщиков.
Первое положение закона заключается в том, что долги, накопленные и не выплаченные до 2023 года, будут аннулированы. Это может стать хорошей новостью для многих людей, которые столкнулись с финансовыми трудностями и не смогли погасить свои кредиты.
Второе положение закона гласит, что долги будут удаляться постепенно в течение определенного времени. Ежегодно будет сниматься определенный процент задолженности. Это позволяет банкам и другим кредиторам нормализовать убытки и перераспределить финансовые ресурсы.
Третье положение закона гласит, что долг снимается только в том случае, если заемщик прилагает максимум усилий для его погашения. Это может быть сделано либо путем погашения части долга, либо путем расторжения нового договора с банком на более выгодных условиях.
Новый закон о снятии долгов по персональным кредитам в 2023 году — важный шаг на пути решения долговых проблем с банками. Он поможет многим людям снять с себя финансовое бремя и начать жизнь с чистого листа. Однако важно помнить, что списание долга не освобождает от ответственности перед банком и может повлиять на кредитную историю заемщика.
Илья Попов
В следующем году, в 2024 году, нас ожидает ряд изменений в отношении регулирования задолженностей и обязательств. Правительство приняло решение устранить некоторые финансовые бремена, которые лежат на населении. Они планируют списать, сократить и отменить часть долгов, чтобы облегчить финансовое положение граждан. Одной из важных мер, принятых правительством, будет списание задолженностей. Это означает, что часть долгов будет аннулирована, а граждане освобождаются от их погашения. Также будет проведено сокращение обязательств, в результате которого долги снизятся или будут уменьшатся. Однако, следует помнить, что речь идет о частичном списании и устранении задолженностей. Это значит, что не все долги будут аннулированы или полностью погашены. Однако, даже частичное сокращение обязательств может значительно облегчить финансовое положение многих граждан. Списывание, сокращение и устранение задолженностей станут не только хорошей новостью для многих людей, но и дадут им возможность начать новый год без огромных финансовых обязательств и более свободно планировать свое будущее. При этом, каждый гражданин сам должен отслеживать, какие долги и обязательства будут исправлены и освобождены от погашения.
Максим Попов
2024 год обещает быть периодом, когда многие люди смогут рассчитывать на то, что их задолженности будут уменьшены или даже полностью погашены. В свете текущей экономической ситуации и неблагоприятных последствий пандемии, правительство принимает ряд мер для ослабления финансовых бремен населения. Одним из ключевых моментов является списание долгов. Многие граждане столкнулись с проблемами платежеспособности и набрали значительные задолженности перед кредиторами. Однако в 2024 году большинство людей получат возможность избавиться от своих финансовых обязательств. Будут устранены долги по различным кредитам и займам, что значительно облегчит жизнь многим гражданам. Кроме того, займы и кредиты, которые будет сложно погасить гражданам, будут уменьшены. Исправление ошибок, которые могли возникнуть при формировании задолженностей, также окажет положительное влияние. Отмена некоторых обязательств и списание части задолженностей позволит гражданам сократить свои долги, а в некоторых случаях даже полностью избавиться от них. Эти изменения вносятся для того, чтобы облегчить финансовое положение людей и помочь им преодолеть последствия непростых времен. Государство ставит перед собой цель устранить финансовые трудности граждан и создать освобождающую среду для нового начала. Новый год 2024 будет периодом, когда долги будут или сокращены или аннулированы, что значительно облегчит финансовое положение людей и даст им возможность лучше распоряжаться своими средствами.
Дмитрий Смирнов
2024 год ожидается переломным для многих людей, особенно в плане финансов. Многие надеются на то, что новый год принесет облегчение и некоторые обязательства будут сокращены или даже отменены, ослабив финансовую нагрузку на семейный бюджет. Одной из главных надежд многих людей является снижение долгов. В 2024 году можно ожидать списание или уменьшение задолженностей по кредитам и займам, что облегчит жизнь многих семей и позволит им выйти из финансовых трудностей. Некоторые долги могут быть освобождены полностью, аннулированы или уменьшены, что даст людям возможность начать новый год с чистого листа и исправить свое финансовое положение. Не только физические лица, но и предприятия и организации также ожидают сокращение обязательств и снижение долговых нагрузок. Некоторые государственные программы и инициативы могут способствовать погашению задолженностей и исправлению финансовой ситуации. Например, хозяйственные суды могут аннулировать долги по некоторым компаниям, а государственные структуры могут предоставить субсидии и льготы, уменьшив таким образом финансовые обязательства. Новый год — это время для начала чего-то нового и позитивного, и многие надеются, что в 2024 году они смогут устранить финансовые трудности, погасить долги и исправить свое будущее. Однако важно помнить, что каждый случай рассматривается индивидуально, и не все долги могут быть списаны или уменьшены. Следует обращаться к профессионалам и получать консультации, чтобы найти наилучшее решение для собственной ситуации. Ответственное отношение к финансовым обязательствам и постепенное избавление от долгов поможет жить гораздо спокойнее и увереннее в будущем.
Артем Васильев
С удовольствием прокомментирую статью на тему «2024 год: какие долги будут спишут в новом году?». Как читатель, я с волнением ожидаю новогодних перемен, особенно в отношении моих финансовых обязательств. Новый год предоставляет возможности для исправления прошлых ошибок и приводит к желанию освободиться от долгов. В 2024 году я надеюсь, что будут предприняты шаги для устранения задолженностей и уменьшения финансовых обязательств. Многие люди ощутили на себе тяжесть экономических трудностей в прошлом году, поэтому государственные органы и финансовые учреждения должны принять соответствующие меры. Я надеюсь, что в новом году будет проведена реформа системы списания задолженностей и погашения долгов. Благодаря этому процессу станет возможным сократить финансовые обязательства и освободиться от ненужных бремен. Чтобы облегчить финансовое положение граждан, государство, возможно, примет меры по отмене и аннулированию некоторых долгов. Очень важно также обратить внимание на корректировку текущих кредитных обязательств. Некоторые компании и банки могут предложить устранение некорректно начисленных платежей и процентов, а также снизить сумму задолженностей и процентные ставки. Такие меры помогут освободить нас от лишних финансовых обязательств и дадут возможность снова ощутить финансовую стабильность. Надеюсь, что в 2024 году будут предприняты конкретные шаги для решения финансовых проблем граждан. Это позволит уменьшить задолженности и ослабить давление на наш бюджет. Будем надеяться, что новогодние перемен позволят нам начать новый год с более легкими финансовыми обязательствами.
Андрей Васильев
Ах, как было нелегко в прошлом году, когда каждый день приходилось стремиться урегулировать свои финансовые обязательства. Но вот настал 2024 год — время перемен и, возможно, более мягкого отношения к нашим долгам. Ох, как мне хотелось бы узнать, какие именно обязательства будут погашены или списаны в этом новом году. Какой чудесный ликующий день, ведь нашей семье будет улыбаться финансовая независимость, а все задолженности и обязательства, которые так долго тяготили душу и кошелек, будут устранены или, по крайней мере, сокращены. Как прекрасно слышать, что банки и кредиторы заботятся о нас, и с радостью готовы помочь в исправлении финансовой ситуации. Уверен, что в новом 2024 году многие люди получат возможность освободиться от тяжести долгов, которые давно уже висели над их головой. Может быть, каким-то чудом долги будут списаны, отменены или аннулированы, чтобы люди могли начать новую главу без груза финансовых обязательств? О, если бы наши долги были уменьшены или хотя бы исправлены, это было бы настоящей долгожданной радостью. Ведь кто из нас не мечтает о том, чтобы обязательства, которые не теряют свой хватки, наконец-то снизились и уменьшились? Надеюсь, что в новом году банки и кредиторы проявят понимание и помогут нам освободиться от долгов. Жизнь станет такой легкой и радостной, когда задолженности будут списаны, обязательства отменены, а сокращенные долги устранены. О, как это было бы прекрасно! А пока остается только надеяться и ждать, что 2024 год принесет нам облегчение и возможность начать все с чистого листа. Ведь кто знает, может быть рядом уже скрыты моменты, когда долги будут погашены и обязательства аннулированы, давая нам шанс на новый финансовый старт.
Кто входит в категорию физических лиц, имеющих право на списание долгов
Согласно новому закону о списании долгов по кредитам физических лиц, имеют право на списание долгов следующие категории граждан:
- Граждане с низким уровнем дохода: это категория физических лиц, у которых размер ежемесячного дохода ниже уровня прожиточного минимума, установленного в регионе их проживания.
- Инвалиды: люди, имеющие ограничения в здоровье и получающие социальную поддержку, включая инвалидность 1, 2 и 3 группы.
- Пенсионеры: лица, достигшие пенсионного возраста и имеющие право на получение пенсии. К списку относятся и инвалиды пенсионного возраста.
- Многодетные семьи: семьи, имеющие трех и более детей, в том числе и усыновленных. Размер семейного дохода должен быть ниже установленного порога.
- Участники военных действий: военнослужащие и лица, приравненные к ним, участвовавшие в боевых действиях на территории Российской Федерации и за ее пределами.
Сроки, установленные для рассмотрения заявлений о списании долгов
Согласно новому закону о списании долгов по кредитам физических лиц в 2023 году, существуют определенные сроки, установленные для рассмотрения заявлений о списании долгов. Эти сроки являются важным аспектом процесса и позволяют защитить интересы как должников, так и кредиторов.
Срок рассмотрения заявлений о списании долгов зависит от нескольких факторов, включая общую сумму задолженности, тип кредита, источник получения кредита, а также другие индивидуальные обстоятельства.
Для начала процедуры рассмотрения заявления, должник должен предоставить все необходимые документы и информацию, подтверждающую его право на списание долгов. Это может включать в себя расчеты по платежам, копии договора о кредите, выписки из банковских счетов и другие документы, подтверждающие текущую финансовую ситуацию должника.
После получения полного комплекта документов, кредитор обязан рассмотреть заявление в срок не позднее 30 рабочих дней с момента его предоставления. В случае если заявление предоставлено с нарушением требований, кредитор имеет право отказать в его рассмотрении без установления нового срока.
Важным моментом является то, что сами сроки рассмотрения заявлений о списании долгов не являются гарантией положительного результата. Кредитор имеет право принять решение о списании задолженности или отказать в этом в зависимости от ряда факторов, таких как платежеспособность должника, наличие других долгов и т.д.
Итак, сроки, установленные для рассмотрения заявлений о списании долгов, играют важную роль в процессе. Они обеспечивают действенность процедуры и защиту интересов сторон. Однако, решение о списании задолженности остается полномочием кредитора и принимается на основе обстоятельств каждого конкретного случая.
Отсчёт срока исковой давности при налоговом нарушении НДС
Срок давности взыскания налоговой задолженности с физических лиц в отношении налоговых исков считается актуальной темой среди налогоплательщиков. Ответы на вопросы о сроках исковой давности для уклоняющихся физических лиц, которые не желают выплатить налоги, есть в налоговом кодексе.
Как можно привлечь к ответственности физических лиц по исковой давности в отношении налогов? Какие сроки существуют для списания долгов по неуплате налоговых задолженностей? Когда возникает срок исковой давности и какую ответственность несут физические лица, совершившие налоговое нарушение при совершении НДС?
Ответы на эти вопросы можно найти в налоговом кодексе и других актуальных материалах. При нарушении налогового законодательства физическими лицами возникает срок исковой давности, который влечет за собой прекращение налогового нарушения.
Когда возникает срок исковой давности в отношении НДС? Сроки исковой давности в отношении налоговых задолженностей включают пропущенную сумму выплаты налога, которая обязана быть учтена и оплачена налогоплательщиком. Если срок исковой давности уже истек, то органы налогового учёта не могут привлечь налогоплательщика к ответственности.
Физические лица также могут нести ответственность за пропущенную выплату НДС после истечения срока исковой давности. В таком случае, они могут быть привлечены к ответственности вплоть до возможного банкротства. Если налогоплательщик не выполнит свои обязанности по оплате налогов, в том числе по НДС, то его имущество может быть заблокировано и продано для погашения долга по налоговой задолженности.
| Виды налоговых правонарушений | Срок давности исковой давности | Последствия |
|---|---|---|
| Неуплата НДС в установленный срок | 3 года | Привлечение к ответственности и возможное банкротство |
| Сокрытие доходов при уплате НДС | 3 года | Привлечение к ответственности и возможное банкротство |
| Уклонение от уплаты НДС | 3 года | Привлечение к ответственности и возможное банкротство |
Таким образом, срок давности исковой давности при налоговом нарушении НДС составляет 3 года. Физические лица несут ответственность за пропуск выплаты налога и могут быть привлечены к ответственности органами налогового учёта. В случае истечения срока исковой давности, они могут быть привлечены к ответственности через суд и пострадать от последствий, вплоть до банкротства и потери имущества.
Последствия пропуска давности по налоговой задолженности
Вопрос о сроке давности налоговой задолженности волнует многих налогоплательщиков. Когда считается начало отсчета срока давности? Какую ответственность несет налогоплательщик в случае пропуска давности? Что делать, если возникают вопросы по актуальности списания налогов?
Начнем с того, что срок давности налоговой задолженности для физических лиц и юридических лиц различен. В настоящее время у физических лиц срок давности составляет 3 года, а у юридических лиц — 10 лет после совершения нарушения.
Когда начинается отсчет срока давности по налоговой задолженности? Срок начинается после пропуска учета налоговых выплат. Это может произойти в случае уклонения от уплаты налогов или неправильного заполнения деклараций. Если налогоплательщик не производит своевременных выплат, налоговые органы имеют право привлечь его к ответственности и взыскать задолженность.
Какую ответственность несет налогоплательщик в случае пропуска давности? Пропущенная давность влечет за собой прекращение срока исковой давности по взысканию налогов. Налогоплательщик не может быть привлечен к ответственности за налоговые обязательства, которые просрочены.
Какие последствия могут возникнуть при пропуске срока давности по налоговой задолженности? Прежде всего, физические лица могут стать банкротами. В случае неплатежеспособности налогоплательщика, органы могут обратиться в суд для начала процедуры банкротства. Банкротство является серьезным и долгим процессом, который влечет за собой множество негативных последствий для бывшего налогоплательщика.
Существуют и другие последствия пропуска давности по налоговой задолженности. Например, налоговые органы могут списать налоговый долг с банковских счетов налогоплательщика или предусмотреть изъятие имущества для погашения задолженности.
Есть актуальные вопросы, связанные с налоговой давностью. Например, как продолжить процесс взыскания налогов, если они не были полностью выплачены в срок? В таких случаях налоговые органы могут инициировать судебные процессы по взысканию задолженности.
Прощенные долги и их время
Налоговая амнистия для физических лиц, по ст. 12 436-ФЗ, предусматривает безнадежность и списание недоимок и задолженностей по пеням, которые ИФНС начислила на конкретную недоимку. Они должны значиться к дате решения о признании безнадежными и списании по таким налогам физических лиц:
транспортный;
имущественный;
земельный.
Например, у физлица имелась задолженность по транспортному налогу 100 000 рублей на начало 2015 года. Соответственно, были начислены пени на конец 2017 года в размере 10 000 рублей. Итого сумма недоимки — 110 000 рублей. По системе, которую вводит налоговая амнистия по 436-ФЗ, вся эта сумма списывается автоматически. Аналогично работает амнистия по налогам на землю физических лиц в 2022 году.
Амнистируют исключительно те задолженности физических лиц по налогам, которые появились по состоянию до начала 2017 года. Списываются они потому, что истечение трех лет с момента образования налоговых недоимок далеко не всегда значит, что ФНС не сможет их взыскать.
С 29.01.2018 вступила в силу ст. 11 ФЗ № 436 от 28.12.2017, по которой списываются безнадежные недоимки по страховым взносам в российские государственные внебюджетные фонды за отчетное время до 01.01.2017. Величину недоимки вычисляют по п. 11 ст. 14 ФЗ № 212 от 24.07.2009.
Как правило, пассив по пеням и штрафам есть у того, кто занимается частной практикой на законных основаниях ИП (адвокатов, нотариусов и т. д.), у тех, кто к моменту списания не имеет такого статуса. Имеются в виду страховые взносы, которые ИП уплатил за себя в Пенсионный фонд и не предоставил отчетность в декларации, только в размере, определенном по формуле:
8 МРОТ (на начало финансового года, за который уплачиваются взносы) × 26% × 12.
(Напомним, что в 2014 год МРОТ равнялся 5554 рублям, в 2015 году — 5965 рублям, в 2016-м — 6204 рублям.)
Помимо невыполнения обязанности по предоставлению отчетности и расчета размера таких взносов, для списания долгов нужно, чтобы обязательства не были погашены либо взысканы (Пенсионным фондом или налоговиками). В большинстве случаев это будут люди, которые зарегистрировались как ИП, но после этого по факту прекратили заниматься предпринимательской деятельностью. Это касается и тех, чей предпринимательский статус прекращен.
ИП с задолженностью по страховым взносам за себя, которые предоставляли необходимую налоговую отчетность, не вправе ее амнистировать.
Решение о безнадежности и списании недоимок и задолженностей Федеральная налоговая служба принимает аналогично вышеизложенным вариантам.
Все перечисленные правила продолжают действовать в 2022 году. Получается, за какие периоды налоговая амнистия для физических лиц возможна для ИП и по каким налогам:
для физлиц по долгам за период до 2015 года по транспортному, земельному и имущественному налогам;
ИП (в том числе бывших) прощается налоговая задолженность по налогам, связанным с осуществлением предпринимательства, по недоимкам, штрафам, пеням за период до 2015 года и санкции по страховым взносам, возникшим до 2017 года;
физлицам без статуса ИП списываются долги по штрафным санкциям за соцвзносы, выплачиваемые на работников, до 01.01.2017 в случае отсутствия судебного решения.
Каков общий масштаб текущей налоговой амнистии и какие слои населения он затронет?
Если говорить о налоговой амнистии именно в ключе автомобильного налога, то он затронет достаточно высокий процент российских автомобилистов, поскольку на текущее время довольно многие из них имеют те или иные задолженности по этому налогу. В общем же, эта процедура затронет практически все население — как предполагается, общая сумма налогов, сборов, штрафов и пени, которые будут списаны в ходе проведения этой амнистии, сможет превысить 100 миллиардов рублей (а по некоторым предварительным подсчетам — даже более 150 миллиардов). Из этой суммы более 40 миллиардов — это так называемые «безнадежные долги», взыскать которые с должников у государства нет практически никакой возможности. Что же касается охвата этой кампании, то всего под амнистию попадут более 42.000.000 человек, а также около 1.500.000 индивидуальных предпринимателей. Таким образом, подобная налоговая амнистия будет, пожалуй, крупнейшей за всю история современной России.
Письмо Минфина России от 19.01.2018 № 03-02-07/2/2699 содержит предупреждение для людей с налоговыми долгами, надеющихся на систематическое прощение. Амнистия является разовой, так как она имеет направленность на укрепление финансового положения населения, нестабильного от экономического кризиса. Амнистия позволит гражданам начать заново заниматься предпринимательством после кризисной ситуации.
Налоги создают финансовый базис государству, благодаря которому оно может существовать. Уплата налогов, исполняемая добросовестно, позволяет создавать экономическую основу для развития и роста будущего поколения.
От уплаты налогов в 2018 году и далее граждане не будут освобождены. Такая амнистия не позволит обеспечить финансовую стабильность российскому государству.
В письме Министерства финансов РФ от 24.04.2018 № 03-05-06-04/27464, выпущенном позднее, позиция министерства была продублирована.