Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Обновленный отчет 6‑НДФЛ с 2023 года: как заполнить и сдать». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Правила заполнения декларации в 2023/2024 годах претерпят изменения. Теперь для расчета налога учитываются не только доходы от трудовой деятельности, но и полученные дивиденды. Это позволит значительно упростить процесс подачи и обработки данных.
Налоговые агенты обязательно будут оповещены о нововведении, а работники налоговой службы готовы ответить на все интересующие вопросы, провести подробные консультации. Однако не стоит забывать, что для формы за I квартал необходимо учитывать новые правила, иначе декларации будет считаться неправильной.
Что еще важно знать о новых правилах заполнения НДФЛ в 2024 году:
- нововведение распространяется на всех налогоплательщиков, получающих дивиденды;
- расчет налога будет осуществляться на основании общей суммы прибыли от трудовой деятельности и дивидендов, а не отдельно для каждого вида дохода.
Внесение изменений в декларацию будет производиться через соответствующие разделы формы.
Заполнение Раздела 2 нового расчета 6-НДФЛ
В Разделе 2 указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного и фактически полученного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке (п. 4.1 Порядка заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, утв. приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@).
В новом порядке заполнения 6-НДФЛ уточняется, что в Разделе 2:
- указываются обобщенные по всем физлицам суммы фактически полученного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке и соответствующему КБК по налогу;
- в случае если налоговый агент выплачивал физлицам в течение налогового периода (отчетного периода) доходы, облагаемые по разным ставкам и соответствующим кодам бюджетной классификации по налогу, по каждой ставке налога и по соответствующему КБК по налогу Раздел 2 заполняется отдельно.
В новой форме 6-НДФЛ из Раздела 2 исключили следующие поля:
- 111 – для отражения обобщенной по всем физлицам суммы начисленного дохода в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода;
- 112 – для отражения обобщенной по всем физлицам суммы начисленного дохода по трудовым договорам (контрактам);
- 113 – для отражения обобщенной по всем физлицам суммы начисленного дохода по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг).
- 141 – для отражения обобщенной по всем физлицам суммы исчисленного налога на доходы в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода.
При этом понадобится указывать:
- в строке 110 — общее количество физических лиц, получивших в отчетном периоде облагаемый налогом доход. В случае увольнения и приема на работу в течение одного налогового периода одного и того же физического лица, количество физических лиц не корректируется;
- в строке 111 — общее количество высококвалифицированных специалистов, получивших в отчетном периоде доход по трудовым договорам (контрактам) и гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг);
- в строке 120 — общую по всем физлицам сумму полученного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода;
- в строке 121 — общую по всем высококвалифицированным специалистам сумму полученного дохода по трудовым договорам (контрактам) и гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг), нарастающим итогом с начала налогового периода.
Также в расчете появились новые строки:
- 131 – для отражения общей по всем физлицам налоговой базы по НДФЛ нарастающим итогом с начала налогового периода;
- 161 – для отражения суммы НДФЛ, удержанной в период с 1 по 22-е число первого месяца последнего квартала;
- 162 – для отражения суммы НДФЛ, удержанной в период с 23-го числа первого месяца по 22-е число второго месяца последнего квартала;
- 163 – для отражения суммы НДФЛ, удержанной в период с 23-го числа второго месяца по 22-е число третьего месяца последнего квартала;
- 164 – для отражения суммы НДФЛ, удержанной в период с 23-го числа по последнее число третьего месяца последнего квартала;
- 191 – для отражения суммы НДФЛ, возвращенной налоговым агентом в период с 1 по 22 число первого месяца последнего квартала;
- 192 – для отражения суммы НДФЛ, возвращенной налоговым агентом в период с 23 числа первого месяца по 22 число второго месяца последнего квартала;
- 193 – для отражения суммы НДФЛ, возвращенной налоговым агентом в период с 23 числа второго месяца по 22 число третьего месяца последнего квартала;
- 194 – для отражения суммы НДФЛ, возвращенной налоговым агентом в период с 23 числа по последнее число третьего месяца последнего квартала.
Кто должен сдавать 6-НДФЛ
Сдавать отчёт 6-НДФЛ обязаны все налоговые агенты — компании, которые перечисляют в бюджет РФ налоги вместо налогоплательщиков-физлиц. Налоговыми агентами считаются лица, которые выплачивают доход, например, выдают своим сотрудникам зарплату или выделяют им материальную помощь.
Таким образом, 6-НДФЛ должны сдавать:
- российские организации;
- обособленные подразделения иностранных организаций в РФ;
- индивидуальные предприниматели;
- физические лица, которые занимаются частной практикой. Например, нотариусы и адвокаты, если у них есть подчинённые.
Если организация или ИП не имеют работников и, соответственно, не выплачивают доходы физическим лицам, то сдавать расчёт по форме 6-НДФЛ не нужно.
Сроки сдачи отчетности в ФНС в 2024 году
Таблица сроков сдачи отчетности в ФНС
|
Тип отчета |
Срок предоставления |
Срок сдачи |
|
Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов |
В зависимости от налога/взноса, в отношении которого подается уведомление |
Не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов. |
|
Расчет 6-НДФЛ |
За 2023 г. |
26.02.2024 |
|
За I квартал 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За I полугодие 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За 9 месяцев 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За 2024 г. |
25.02.2025 |
|
|
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) |
За 2023 г. |
25.03.2024 |
|
За I квартал 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За I полугодие 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За 9 месяцев 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За 2024 г. |
25.03.2025 |
|
|
Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) |
За 2023 г. |
25.03.2024 |
|
За январь 2024 г. |
26.02.2024 |
|
|
За январь – февраль 2024 г. |
25.03.2024 |
|
|
За январь – март 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За январь – апрель 2024 г. |
27.05.2024 |
|
|
За январь – май 2024 г. |
25.06.2024 |
|
|
За январь – июнь 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За январь – июль 2024 г. |
26.08.2024 |
|
|
За январь – август 2024 г. |
25.09.2024 |
|
|
За январь – сентябрь 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За январь – октябрь 2024 г. |
25.11.2024 |
|
|
За январь – ноябрь 2024 г. |
25.12.2024 |
|
|
За 2024 г. |
25.03.2025 |
|
|
Персонифицированные сведения о физлицах |
За январь 2024 г. |
26.02.2024 |
|
За февраль 2024 г. |
25.03.2024 |
|
|
За март 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За апрель 2024 г. |
27.05.2024 |
|
|
За май 2024 г. |
25.06.2024 |
|
|
За июнь 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За июль 2024 г. |
26.08.2024 |
|
|
За август 2024 г. |
25.09.2024 |
|
|
За сентябрь 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За октябрь 2024 г. |
25.11.2024 |
|
|
За ноябрь 2024 г. |
25.12.2024 |
|
|
За декабрь 2024 г. |
27.01.2025 |
|
|
РСВ |
За 2023 г. |
25.01.2024 |
|
За I квартал 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За I полугодие 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За 9 месяцев 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За 2024 г. |
27.01.2025 |
|
|
Декларация по НДС |
За IV квартал 2023 г. |
25.01.2024 |
|
За I квартал 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За II квартал 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За III квартал 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За IV квартал 2024 г. |
27.01.2025 |
|
|
Декларация по налогу при УСН |
За 2023 г. (ЮЛ) |
25.03.2024 |
|
За 2023 г. (ИП) |
25.04.2024 |
|
|
За 2024 г. (ЮЛ) |
25.03.2025 |
|
|
За 2024 г. (ИП) |
25.04.2025 |
|
|
Декларация по ЕСХН |
За 2023 г. |
25.03.2024 |
|
За 2024 г. |
25.03.2025 |
|
|
Декларация по налогу на имущество организаций |
За 2023 г. |
26.02.2024 |
|
За 2024 г. |
25.02.2025 |
|
|
Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) |
За 2023 г. |
02.05.2024 |
|
За 2024 г. |
30.04.2025 |
|
|
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур |
За IV квартал 2023 г. |
22.01.2024 |
|
За I квартал 2024 г. |
22.04.2024 |
|
|
За II квартал 2024 г. |
22.07.2024 |
|
|
За III квартал 2024 г. |
21.10.2024 |
|
|
За IV квартал 2024 г. |
20.01.2025 |
|
|
Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) |
За декабрь 2023 г. |
22.01.2024 |
|
За январь 2024 г. |
20.02.2024 |
|
|
За февраль 2024 г. |
20.03.2024 |
|
|
За март 2023 г. |
22.04.2024 |
|
|
За апрель 2024 г. |
20.05.2024 |
|
|
За май 2024 г. |
20.06.2024 |
|
|
За июнь 2024 г. |
22.07.2024 |
|
|
За июль 2024 г. |
20.08.2024 |
|
|
За август 2024 г. |
20.09.2024 |
|
|
За сентябрь 2024 г. |
21.10.2024 |
|
|
За октябрь 2024 г. |
20.11.2024 |
|
|
За ноябрь 2024 г. |
20.12.2024 |
|
|
За декабрь 2024 г. |
20.01.2025 |
Форма 6 ндфл 2024: новые требования и сроки подачи
Одним из главных изменений в форме 6 ндфл 2024 является расширение списка данных, которые необходимо указать в декларации. Теперь налогоплательщик должен указать не только свои личные данные, но и данные о работодателе или иных источниках дохода. Также требуется указать все доходы за отчетный период по каждому источнику, в том числе доходы от продажи недвижимости, ценных бумаг и другой имущественной выгоды.
Кроме того, в этом году введены новые сроки подачи формы 6 ндфл 2024. Физические лица, получающие доходы от наемного труда или иные доходы, должны подать декларацию до 1 апреля 2025 года. Для индивидуальных предпринимателей, получающих доходы от предпринимательской деятельности, срок подачи декларации составляет 30 апреля 2025 года.
Важно отметить, что несвоевременная подача декларации или предоставление неполной информации может повлечь за собой наложение штрафов или других санкций со стороны налоговой службы.
Чтобы подготовить и подать форму 6 ндфл 2024 вовремя, рекомендуется внимательно ознакомиться с требованиями и инструкцией, которая прилагается к декларации. Также можно обратиться за консультацией к специалистам в области налогообложения или воспользоваться онлайн-сервисами для заполнения и подачи декларации.
Какие сроки подачи формы 6 ндфл установлены в 2024 году
В 2024 году установлены новые сроки подачи формы 6 ндфл, которые должны быть соблюдены налогоплательщиками. Согласно актуальным требованиям, подача формы 6 ндфл должна производиться в следующие сроки:
- Физические лица, работающие в качестве индивидуальных предпринимателей, должны представить форму 6 ндфл не позднее 30 апреля 2024 года.
- Физические лица, получающие доходы от деятельности по сдаче недвижимости в аренду, должны представить форму 6 ндфл не позднее 30 апреля 2024 года.
- Физические лица, получающие доходы от продажи недвижимости и недвижимого имущества, должны представить форму 6 ндфл в течение 30 дней после совершения сделки.
- Физические лица, работающие по трудовому договору, должны представить форму 6 ндфл вместе со справкой о доходах не позднее 30 апреля 2024 года.
Следует отметить, что налогоплательщики должны соблюдать установленные сроки подачи формы 6 ндфл, чтобы избежать штрафных санкций со стороны налоговых органов.
Какие новые возможности предоставляет форма 6 ндфл в 2024 году
Форма 6 ндфл в 2024 году получила ряд обновлений, которые значительно расширят возможности налогоплательщиков. Среди наиболее значимых изменений следует отметить:
- Увеличение ставок налогообложения. В новой форме 6 ндфл предусмотрено повышение ставок налогообложения для некоторых категорий граждан. Это позволит увеличить доходы государства и повысить социальную защищенность населения.
- Расширение перечня необлагаемых доходов. В форме 6 ндфл теперь предусмотрены новые категории доходов, которые не подлежат налогообложению. К таким доходам относятся, например, стипендии для обучения детей осужденных, компенсационные выплаты по ущербу здоровью и другие.
- Упрощение процедуры заполнения формы. Новая форма 6 ндфл упрощает процедуру заполнения и сдачи налоговой декларации. Внедрены новые технологии, которые делают процесс более понятным и удобным для налогоплательщиков.
- Введение электронного варианта формы. В 2024 году будет введен электронный вариант формы 6 ндфл, который позволит налогоплательщикам подавать декларацию в электронном виде. Это значительно сократит время и усилия, затрачиваемые на заполнение бумажной версии.
- Улучшение механизма проверки и контроля. В новой форме 6 ндфл будут введены новые механизмы проверки и контроля, которые позволят улучшить эффективность налогового администрирования и снизить вероятность налоговых правонарушений.
Таким образом, форма 6 ндфл в 2024 году предоставляет налогоплательщикам новые возможности, которые способствуют более прозрачному и эффективному налогообложению.
Даты учета доходов: что нужно знать
При заполнении налоговой декларации по форме 6-НДФЛ необходимо указывать период учета доходов. Это важная информация, которая позволяет органам налоговой службы контролировать правильность и своевременность уплаты налогов гражданами.
При указании даты в декларации за апрель 2024 года следует учитывать несколько особенностей. Сначала необходимо определиться с расчетным периодом, в котором получен доход. В данном случае это апрель 2024 года. Затем нужно установить даты начала и окончания этого периода.
Для учета доходов в декларации за апрель 2024 года датой начала периода может быть 1 апреля 2024 года. Это означает, что все доходы, полученные гражданином в течение апреля 2024 года, должны быть указаны в декларации.
Датой окончания периода учета доходов может быть, например, 30 апреля 2024 года. Это означает, что все доходы, полученные гражданином до этой даты, также должны быть включены в декларацию.
Важно помнить, что указанные даты начала и окончания периода учета доходов должны быть точными и соответствовать реальным срокам получения дохода. Задержка или ошибочное указание даты может привести к проблемам с налоговыми органами и наложению штрафов.
Таким образом, при заполнении декларации 6-НДФЛ за апрель 2024 года необходимо указывать период с 1 по 30 апреля 2024 года в качестве даты учета доходов.
Процедура и условия участия в программе по отсрочке уплаты штрафа
Для участия в программе по отсрочке уплаты штрафа за опоздание с сдачей 6 ндфл в 2024 году необходимо выполнить ряд условий:
1. Составить заявление
Первым шагом необходимо составить заявление о желании участвовать в программе. В заявлении следует указать ФИО налогоплательщика, ИНН, адрес регистрации и контактную информацию.
2. Подать заявление в налоговый орган
Заявление следует подать в управление Федеральной налоговой службы по месту регистрации налогоплательщика. Заявления будут приниматься до определенной даты, которую необходимо уточнить в соответствующем налоговом органе.
3. Уплатить авансовый платеж
После подачи заявления необходимо уплатить авансовый платеж в размере, определенном в инструкции налогового органа. Авансовый платеж будет являться первоначальным взносом по штрафу и будет учитываться при расчете окончательной суммы задолженности.
4. Следовать инструкциям налогового органа
После подачи заявления и уплаты авансового платежа, необходимо следовать инструкциям, предоставленным налоговым органом. В инструкциях должны быть указаны сроки, в течение которых необходимо предоставить недостающие документы и исправить ошибки в декларации.
5. Оплатить задолженность в установленные сроки
После исправления ошибок и предоставления недостающих документов, налогоплательщику будет выставлено окончательное решение о задолженности. Сумма задолженности должна быть оплачена в установленные сроки, указанные в решении.
Участие в программе по отсрочке уплаты штрафа позволяет налогоплательщику избежать значительных финансовых потерь и регулярных пеней за опоздание с сдачей 6 ндфл в 2024 году, при условии выполнения всех требований и условий программы.
Как избежать ошибок при указании даты в декларации 6 ндфл за апрель 2024?
Далее приведены несколько полезных рекомендаций, которые помогут вам избежать ошибок при указании даты в декларации 6 ндфл за апрель 2024:
1. Проверьте правильность даты
Перед тем, как внести дату в декларацию, убедитесь, что она указана правильно. Проверьте год, месяц и число, чтобы избежать опечаток или несоответствий.
2. Используйте правильный формат даты
В декларации 6 ндфл за апрель 2024 следует указывать дату в формате ДД.ММ.ГГГГ (например, 01.04.2024). Следуйте этому формату, чтобы документ был заполнен правильно и соответствовал требованиям налоговой службы.
3. Обратите внимание на возможные изменения
Перед заполнением декларации 6 ндфл за апрель 2024, убедитесь, что вы ознакомились с последними изменениями в налоговом законодательстве. Возможно, имеются новые правила или требования к заполнению документа, которые могут повлиять на указание даты.
4. Проверьте внимательно перед отправкой
Прежде чем отправить декларацию 6 ндфл за апрель 2024, необходимо тщательно проверить все введенные данные. Удостоверьтесь, что указанная дата верна и соответствует требованиям налоговой службы.
Следуя этим рекомендациям, вы сможете избежать ошибок при указании даты в декларации 6 ндфл за апрель 2024 и гарантировать точность заполнения документа.
Дополнительные сроки перечисления налога
В дополнение к основному сроку перечисления налога в 6-НДФЛ, предусмотрены также дополнительные сроки перечисления налоговых платежей. Они могут быть установлены в случае, если основной срок перечисления налога приходится на выходные или праздничные дни.
Дополнительные сроки перечисления налога составляют один рабочий день, следующий за основным сроком перечисления. Таким образом, если основной срок перечисления приходится на выходной день или праздник, налог должен быть перечислен на следующий рабочий день.
Например, если основной срок перечисления налога приходится на воскресенье, налог должен быть перечислен не позднее понедельника.
Дополнительные сроки перечисления налога применяются лишь в случае, если налогоплательщик самостоятельно перечисляет налог в банк. Если налог перечисляется через налоговый агент, дополнительные сроки не применяются.
| Вид налога | Основной срок | Дополнительный срок |
|---|---|---|
| 6-НДФЛ | До 15 июля текущего года | Если 15 июля — выходной/праздник, то до следующего рабочего дня |
Необходимо учитывать, что несоблюдение основного или дополнительного срока перечисления налога может повлечь за собой налагаемые штрафные санкции со стороны налоговой службы. Поэтому рекомендуется своевременно проверять календарные даты и выполнять свои обязанности по перечислению налога в указанные сроки.
Негативное влияние на финансовое положение налогоплательщика
Новые штрафы за просрочку сдачи 6 ндфл в 2024 году могут оказать серьезное негативное влияние на финансовое положение налогоплательщика. Увеличение размеров штрафов может привести к значительным финансовым потерям для налогоплательщиков, особенно тех, кто не в состоянии своевременно подать декларацию и оплатить налог. Такие штрафы могут оказаться слишком высокими и значительно увеличить налоговую нагрузку на граждан.
Индивидуалы, которые имеют финансовые трудности или ограниченные доходы, могут испытывать особые трудности в погашении штрафов. Повышение размеров штрафов может привести к нарушению финансовой стабильности налогоплательщиков и осложнить уплату других обязательных платежей, таких как коммунальные услуги, кредитные платежи и другие счета.
Кроме того, негативное влияние на финансовое положение налогоплательщика может иметь отрицательные последствия для экономического развития страны. Если граждане сталкиваются с высокими штрафами и проблемами с уплатой налогов, они могут быть менее мотивированы работать на официальный рынок труда и склоняться к нерегулярной занятости или необъявленному заработку. Это может ухудшить ситуацию в экономике и привести к увеличению теневой занятости.
В целом, негативное влияние на финансовое положение налогоплательщика при наличии штрафов за просрочку сдачи 6 ндфл может быть значительным и иметь отрицательные последствия для индивидуальных граждан и общества в целом.
Обзор ситуации и последствия
Штрафы за несвоевременную сдачу 6 ндфл включены в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и могут быть наложены на налогоплательщиков, не сдавших декларацию в срок.
Причины для несвоевременной сдачи декларации могут быть разными — это может быть незнание сроков, забывчивость или неосведомленность о процедуре. Но в любом случае, налоговые органы не допускают нарушений и начисляют штрафы на основе регламента, предусмотренного законодательством.
Сумма штрафа может варьироваться в зависимости от продолжительности просрочки сдачи декларации и размера дохода, полученного налогоплательщиком. Причем, если просрочка составляет менее 30 календарных дней, штраф не начисляется.
| Продолжительность просрочки | Размер штрафа от 100 до 300 тыс. руб. | Размер штрафа от 300 до 500 тыс. руб. | Размер штрафа свыше 500 тыс. руб. |
|---|---|---|---|
| От 30 до 59 дней | 5% от дохода | 15% от дохода | 30% от дохода |
| От 60 до 89 дней | 7% от дохода | 20% от дохода | 40% от дохода |
| От 90 дней и более | 10% от дохода | 25% от дохода | 50% от дохода |
В случае несвоевременной сдачи декларации и начисления штрафа, налогоплательщик будет обязан оплатить его в установленный срок. В противном случае, налоговый орган может направить специальное требование о взыскании долга в повышенном порядке.
При наличии задолженности по штрафу за несвоевременную сдачу 6 ндфл, рекомендуется своевременно внести оплату для избежания дополнительных проблем и последствий. В случае непогашения долга, налоговый орган может применить меры принудительного исполнения — ограничение на получение субсидий, грантов, льготных услуг и иные системные ограничения.
Для избежания штрафов и проблем следует следить за сроками сдачи декларации и своевременно выполнять свои обязанности перед налоговыми органами.