РСВ за 9 месяцев (3-й квартал) 2023 года: образец заполнения новой формы

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «РСВ за 9 месяцев (3-й квартал) 2023 года: образец заполнения новой формы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Код налогового периода подлежит обязательному включению в налоговые декларации и в платежные документы на уплату налогов. При этом сами коды дифференцируются в зависимости от вида декларации, а также в зависимости этапа деятельности субъекта предпринимательской деятельности. Например, предприятие в стадии ликвидации имеет отдельный код налогового периода – 050.

Инструкция: как составить и подать уведомление по ЕНС

Думать, переходить или не переходить на ЕНП, уже поздно. Выбор предоставлялся предприятиям и ИП в 2022 году, когда проходил этот масштабный эксперимент.

Начиная с 1 января 2023 года, заявлять о переходе на ЕНП не нужно — использование единого налогового счета и перечисление на него единого налогового платежа обязательно для всех налогоплательщиков.

А вот подавать налоговое уведомление о ЕНП придется тем налогоплательщикам, которые решили уплачивать налоги в составе единого платежа, то есть на один КБК.

Делается это, чтобы фискалы корректно распределили перечисленную сумму по КБК налогов. Ну, будем надеяться, что они это сделают корректно.

Надо знать: что такое ЕНС и как на него перейти

Налог платят компании и ИП, работающие на ЕСХН. Срок уплаты: авансовый платеж за полугодие — не позднее 28 июля, годовой налог — не позднее 28 марта следующего года.

Налог/взнос	КБК	Отчетный (налоговый) период	Значение реквизита в уведомлении	Срок уплаты (в соответствии с нормами части второй НК РФ)
ЕСХН	18210503010011000110	1 полугодие	34	02	28.07

Налог с доходов, полученных иностранной организацией

Налог платят налоговые агенты, представляющие налоговые расчеты не позднее 25 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (ежеквартально).

Срок уплаты: 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Налог	КБК	Отчетный (налоговый) период	Значение реквизита в уведомлении	Срок уплаты (в соответствии с нормами части второй НК РФ)
Налог с доходов, полученных иностранной организацией	18210101030011000110 18210101050011000110	1 квартал	21	01	28.02
21	02	28.03
21	03	28.04
полугодие	31	01	28.05
31	02	28.06
31	03	28.07
9 месяцев	33	01	28.08
33	02	28.09
33	03	28.10
год	34	01	28.11
34	02	28.12
34	03	28.01

Коды налоговых периодов по УСН

Согласно Приказу ФНС России от 26 февраля 2016 г. N ММВ-7-3/99@.

Код	Наименование периода
34	Календарный год
50	Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации, а также при прекращении деятельности в качестве ИП
95	Последний налоговый период при переходе на иной режим налогообложения
96	Последний налоговый период при прекращении предпринимательской деятельности (в т.ч. в отношении которой налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения)

Коды налоговых периодов по ЕНВД (отменён)

Согласно Приказу ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@.

Код	Наименование периода
21	I квартал
22	II квартал
23	III квартал
24	IV квартал
51	I квартал при реорганизации (ликвидации) организации
54	II квартал при реорганизации (ликвидации) организации
55	III квартал при реорганизации (ликвидации) организации
56	IV квартал при реорганизации (ликвидации) организации

Назначение кодов налогового периода – сведение к минимуму сведений, касающихся конкретного отчетного периода по конкретному виду декларации.

Как известно, налоговые периоды определяются по календарным отрезкам времени, равным месяцу, кварталу, полугодию, девяти месяцам и году.

Каждый из перечисленных календарных периодов имеет свое цифровое обозначение в привязке к виду сдаваемой декларации.

Например, в соответствии с Приказом № ММВ-7-3/572@ от 19 октября 2016 года, установлены следующие коды налоговых периодов по декларациям по налогу на прибыль с нарастающим итогом:

• 21 для периода, равного кварталу;
• 31 для периода первого полугодия;
• 33 для периода, равного 9 месяцам;
• 34 для периода, охватывающего 1 год.

При ежемесячно сдаваемых декларациях коды налоговых периодов войдут в цифровой ряд от 35 до 46, и каждая группа из цифрового ряда будет соответствовать календарному месяцу, начиная с января и заканчивая декабрем. Для консолидированных групп аналогичный цифровой ряд будет начинаться с 57 и заканчиваться 68.

Представленный на нашем сайте сервис включает в себя все виды кодов налоговых периодов, дифференцированных по виду декларации, виду налога и по режиму налогообложения – ОСН, УСН.

Уплата страховых взносов до завершения процедуры реорганизации.

Согласно п. 3 ст. 431 НК РФ страховые взносы уплачиваются в течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца. Статьей 45 НК РФ установлено, что плательщик вправе исполнить обязанность по уплате страховых взносов досрочно.

В связи с этим реорганизуемое лицо может уплатить страховые взносы ранее установленного срока, до момента государственной регистрации прекращения деятельности путем реорганизации.

В соответствии с п. 3 ст. 55 НК РФ при прекращении юрлица путем реорганизации последним налоговым периодом для него является период времени с 1 января календарного года, в котором оно прекращено, до дня государственной регистрации прекращения.

Налоговый кодекс не содержит норм, устанавливающих иные сроки уплаты страховых взносов и представления в налоговые органы расчетов по страховым взносам за последний расчетный период при реорганизации плательщика страховых взносов.

В какой срок нужно отчитаться в 2020 году

Для страхователей установлен единый срок предоставления отчетности о страховых взносах — не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, ст. 423 НК РФ. За 20187 год нужно отчитаться до 30.01.2019.

Формы расчетов теперь не зависят от способа предоставления информации, единые сроки представим в таблице.

Периоды 2020 года	Последний срок
1-й квартал	30 апреля
Полугодие (2-й квартал)	30 июля
9 месяцев (3-й квартал)	30 октября
Год (4-й квартал)	30.01.2019

Информация по консолидированной группе

Нередко информация по налогу на прибыль формируется не по одному отдельному субъекту, а сразу по нескольким компаниям или обособленным подразделениям. Такие объединения называют консолидированной группой.

Если отчет в ФНС предоставляет именно такая консолидированная группа, то в декларации по налогу на прибыль указывается специфическая кодировка:

1. Значение «13» предусмотрено для обозначения фискальной информации, сформированной за 1 кв. года.
2. Кодировка «14» — информация предоставлена консолидированной группой налогоплательщиков за первое полугодие.
3. Обозначение «15» — отчет сформирован группой налогоплательщиков за первые девять месяцев (январь-сентябрь).
4. Цифры «16» обозначают, что информация в декларации предоставлена за полный финансовый год с января по декабрь по консолидированной группе налогоплательщиков.

Шифры и коды в платежных поручениях

При подготовке платежных поручений на оплату фискальных обязательств в пользу ФНС используется совершенно другая кодировка. В платежке указывается десятизначный код формата: «ХХ.ХХ.ГГГГ», где ХХ — это буквенное и числовое обозначение временного отрезка, за который налогоплательщик перечисляет транш в государственный бюджет, ГГГГ — это календарный год, за который осуществляется расчет по бюджетным платежам.

Например:

• ежеквартальные расчеты — «КВ.0Х.2019».К примеру, оплата НДС за 3 квартал — «КВ.03.2019»;
• ежемесячный платеж, например, за сентябрь, обозначается «МС.09.2019»;
• оплата полугодовая: «ПЛ.01.2019» — за первое полугодие и «ПЛ.02.2019» — за второе;
• оплата по итогам календарного года обозначается «ГД.00.2019».

Форма уведомления, а также электронный формат и порядок заполнения утверждены приказом ФНС от 02.11.22 № ЕД-7-8/1047@.

Бланк состоит из титульного листа и раздела «Данные». В этом разделе нужно заполнить шесть строк. В частности, указать такой реквизит как «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)». Ему посвящен пункт 2.6.5 порядка заполнения. В нем говорится, что коды налогового периода принимают значения (приложение № 2 к порядку заполнения):

• 21 — первый квартал;
• 31 — полугодие;
• 33 — девять месяцев;
• 34 — год.

Коды тарифов страховых взносов в расчете

Плательщик страховых взносов фиксирует в расчете код применяемого им тарифа по страховым взносам. Данный код отражается по строке 001 приложения № 1 к разделу 1.

Все коды тарифов приведены в Приложении № 5 к Порядку, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Например, плательщик страховых взносов, применяющий ОСН и уплачивающий взносы по основному тарифу, в данной строке должен отразить код «01», а плательщики на УСН, также применяющие основной тариф взносов, — код «02».

Еесли в течение отчетного/расчетного периода плательщиком применялось несколько тарифов, то в расчет он должен включить столько приложений № 1 к разделу 1 (или только отдельных подразделов приложения № 1 к разделу 1), сколько тарифов применялось в течение этого отчетного/расчетного периода 2019 год.

Код тарифа также отражается в графах 270 раздела 3 расчета. В данных графах указывается код, соответствующий тарифу, который применяется плательщиком к выплатам работникам, облагаемым взносами по доптарифам (ст. 428 НК РФ).

Помимо вышеуказанных сведений в расчете по страховым взносам отражается следующая информация в закодированном виде:

Вид кода	Место указания кода в расчете по страховым взносам	Комментарии
Код налогового органа	Титульный лист	Код своей ИФНС
Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД2	Титульный лист	Необходимо указать код, соответствующий вашему виду деятельности. Код берется из Классификатора ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утв. Приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст
Код страны гражданства/ Гражданство (код страны)	стр.070 Приложения 9 к разделу 1	Код страны вы найдете в ОКСМ, утв. Постановлением Госстандарта России от 14.12.2001 № 529-ст
стр.120 раздела 3
Код по ОКТМО	стр.010 раздела 1	Отражается код муниципального образования/межселенной территории/населенного пункта, входящего в состав муниципального образования, на территории которого плательщик уплачивает страховые взносы. ОКТМО содержатся в Классификаторе, утв. Приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст
стр.010 раздела 2
КБК	стр.020 раздела 1	Нужно указать код бюджетной классификации, на который зачисляются: — взносы на ОПС
стр.020 раздела 2
стр.040 раздела 1	— взносы на ОМС
стр.040 раздела 2
стр.060 раздела 1	— взносы на ОПС по дополнительным тарифам
стр.080 раздела 1	— взносы на дополнительное социальное обеспечение
стр.100 раздела 1	— взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности в связи с материнством (взносы на ВНиМ)
Признак основания начисления страховых взносов по дополнительным тарифам	стр.001 подраздела 1.3.1	В данной строке указывается: — «1», если взносы в размере 9% начисляются на выплаты работникам, занятым на работах с вредными условиями труда (п. 1 ст. 428 НК РФ, п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ); — «2», если взносы в размере 6% начисляются на выплаты работникам, занятым на работах с тяжелыми условиями труда (п. 2 ст. 428 НК РФ, пп. 2—18 ч. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ)
Код основания	стр.001 подраздела 1.3.2	Выбор кода зависит от основания исчисления взносов по доптарифам, установленным п. 3 ст. 428 НК РФ: — «1», если взносы, установленные п. 3 ст. 428 НК РФ, начисляются на выплаты работникам, занятым на работах с вредными условиями труда (п. 1 ст. 428 НК РФ, п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ); — «2», если взносы, установленные п. 3 ст. 428 НК РФ, начисляются на выплаты работникам, занятым на работах с тяжелыми условиями труда (п. 2 ст. 428 НК РФ, пп. 2—18 ч. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ)
Основание заполнения	стр.002 подраздела 1.3.2	Отражается код, соответствующий основанию установления доптарифа: — «1» — на основании результатов спецоценки; — «2» — на основании результатов аттестации рабочих мест; — «3» — на основании результатов спецоценки и результатов аттестации рабочих мест
Код класса условий труда	стр.003 подраздела 1.3.2	Нужно указать один из кодов, соответствующих условиям труда: — «1» — опасный, подкласс условий труда – 4; — «2» — вредный, подкласс условий труда – 3.4; — «3» — вредный, подкласс условий труда – 3.3; — «4» — вредный, подкласс условий труда – 3.2; — «5» — вредный, подкласс условий труда – 3.1;
Код основания исчисления страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение	стр.001 подраздела 1.4	Отражается: — «1» при расчете сумм взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов и гражданской авиации; — «2» — при расчете сумм взносов на дополнительное социальное обеспечение отдельных категорий работников организаций угольной промышленности
Признак выплат	стр.001 Приложения 2 к разделу 1	Нужно указать признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на ВНиМ: — «1» — при прямых выплатах территориальным органом ФСС застрахованному лицу; — «2» — зачетная система выплат территориальным органом ФСС плательщику взносов
Признак	стр.090 Приложения 2 к разделу 1	Укажите: — «1», если по стр.090 отражаются суммы взносов на ВНиМ, подлежащие уплате в бюджет; — «2», если по стр.090 отражаются суммы превышения произведенных расходов над исчисленными взносами на ВНиМ
Код вида предпринимательской деятельности, установленный законодательством субъекта РФ, указанный в заявлении на получение патента	стр.030 Приложения 8 к разделу 1	Данный код берется из заявления на выдачу патента
Признак застрахованного лица	стр.160 раздела 3	Код зависит от того, застраховано ли лицо, на которого подаются сведения, в системе ОПС: — «1» — да; — «2» — нет
стр.170 раздела 3	Код зависит от того, застраховано ли лицо, на которого подаются сведения, в системе ОМС: — «1» — да; — «2» — нет
стр.180 раздела 3	Код зависит от того, застраховано ли лицо, на которого подаются сведения, в системе обязательного социального страхования: — «1» — да; — «2» — нет

Сроки представления отчетности по страховым взносам

По завершении каждого из отчетных периодов организации обязаны предоставлять отчеты по страховым взносам в налоговый орган. Представляется он не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом. То есть за 1 квартал отчет должен быть представлен не позднее 30 апреля. В том случае, когда последний день сдачи выпал на выходной, то крайняя дата переносится на первый следующий рабочий день. Так, в 2021 году 30 апреля является выходным днем, а 1 мая праздничным, то срок для сдачи переносится на 2 мая.

Предоставляется отчет в электронном либо в бумажном виде, это зависит от того, какова среднесписочная численность организации за предыдущий год. Например, если 2021 год она составила более 25 человек, то отчет необходимо будет представить только в электронном виде. Иначе на компанию ждут штрафные санкции – 200 рублей. При среднесписочной численности менее 25 человек – компания сама выбирает способ предоставления отчета. Штрафа за предоставление отчета не в электронном виде при этом не будет.

Образец заполнения РСВ за 3 квартал 2022

Рассмотрим образец заполнения РСВ за 3 квартал 2022 года . Титульный лист, который является обязательным для всех подающих расчет, содержит данные о наименовании организации ( или ИП), коде расчетного периода , коде налогового органа, куда предоставляется расчет. В отчетности за Ⅲ квартал в поле «код расчетного периода» указываем код «33» — это код отчетности за Ⅲ квартал. В поле «Среднесписочная численность (чел) » указываем среднесписочную численность. рассчитанную по правилам, утвержденным указаниями по заполнению формы № П-4, утвержденных приказом Росстата т 24.11.2021 года №832. В обязательном порядке все страхователи включают в расчет:

• титульный лист;
• раздел 1;
• подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1, приложение 2 к разделу 1;
• раздел 3.

Крестьянские фермерские хозяйства заполняют раздел 2 бланка. Остальные листы расчета заполняют страхователи, у которых есть соответствующие показатели.

Весь расчет производится в приложениях, а итоговые показатели заносятся в раздел 1.

В разделе 3 приводятся персонифицированные сведения о сотрудниках, получивших доходы, которые облагаются страховыми взносами.

Похожие записи:

• Как взыскать алименты за период, который уже прошел
• Военком рассказал, какие мобильные телефоны разрешены в армии
• Правила остановки и стоянки в ПДД 2023 года