Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Дарение между физическим и юридическим лицом». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Договор дарения является правовым документом, который регулирует передачу имущества от одного лица (физического или юридического) другому лицу в качестве подарка. В данном случае мы рассмотрим важность договора дарения при передаче имущества юридическим лицом физическому.
Налоги при оформлении договора дарения
Оформление договора дарения является важной процедурой при передаче подарков от юридического лица физическим лицам. При этом следует учесть возможные налоговые последствия данного события.
Передача имущества в рамках договора дарения может быть облагаема налогом на подарок. В соответствии с налоговым законодательством, дарение от юридического лица физическим лицам считается доходом, подлежащим налогообложению.
Таким образом, физическое лицо, получающее имущество от юридического лица в форме подарка, должно учесть этот доход при расчете налога на доходы физических лиц. Налоговая ставка может варьироваться в зависимости от суммы и оценочной стоимости имущества, переданного в результате дарения.
Юридическое лицо, передающее подарки своим сотрудникам, также обязано принять во внимание налоговые последствия данного действия. Сохранение легальности этой операции требует особого внимания к следующим вопросам:
- Корректное определение стоимости подарка и его учет в бухгалтерии;
- Расчет налоговой базы и уплата налоговых платежей, связанных с передачей подарка;
- Соблюдение требований налогового законодательства при оформлении договора дарения.
Правильное оформление договора дарения между юридическим и физическим лицом важно для соблюдения законодательства и минимизации налоговых рисков. В договоре должны быть четко указаны условия передачи имущества, оценочная стоимость подарка, ответственность сторон и другие необходимые сведения.
Оформление по договору
Передачу имущества между юрлицами нужно регистрировать договорным путем. Закон предусматривает для этого две формы составления такого документа.
- Договор дарения. Заключается, если предоставление имущества не требует никаких ответных обязательств. Одариваемая компания, таким образом, получает доход в размере стоимости полученного ею безвозмездно имущества, если бы оно было реализовано. Даритель при этом осуществляет расход.
- Договор безвозмездного пользования (ссуды). Согласно такой форме передачи, активы передаются безоплатно, но с условием их возврата в том же виде, естественно, с учетом предусматриваемой амортизации. При этом оговаривать срок передачи в договоре не обязательно, он может считаться действующим вплоть до ликвидации организации либо пожизненно. Формально одариваемая сторона не вступает в собственность на переданное имущество, но фактически может использовать его, как свое собственное.
Касательно налогообложения, такой договор предусматривает получение дарителем прибыли, что подразумевает налог. Величина налоговой базы рассчитывается по рыночной цене, но не должна быть меньше, чем остаточная стоимость, значащейся в бухгалтерии дарителя.
Завершается сделка оформлением акта приема-передачи.
ПОРЯДОК ОКАЗАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ УСЛУГ
- Заказчик после выбора необходимой ему юридической услуги заполняет Онлайн-заказ юридических услуг на веб-сайте Исполнителя.
- Для оказания юридических услуг Исполнителем Заказчик обязуется указать в Онлайн-заказе юридических услуг полную и достоверную информацию для оказания услуг, а также приложить скан-копии документов в хорошем качестве в формате pdf, jpg, doс, rtf в соответствии со списком необходимых документов, указанных в Онлайн-заказе юридических услуг.
- После заполнения Онлайн-заказа юридических услуг на веб-сайте Исполнителя Заказчик производит акцепт настоящей оферты путем полной оплаты стоимости юридических услуг.
- В соответствии с настоящей Офертой Исполнитель приступает к оказанию юридических услуг при одновременном соблюдении следующих условий:
- Заказчик заполнил Онлайн-заказ юридических услуг и произвел акцепт Оферты путем полной оплаты стоимости юридических услуг;
- Указанных в Онлайн-заказе сведений и приложенных документов достаточно для оказания услуг (при недостаточности сведений и/или документов Исполнитель запрашивает у Заказчика дополнительную информацию, на время предоставления дополнительной информации приостанавливается оказание юридических услуг по Онлайн-заказу).
- При наступлении обстоятельств непреодолимой силы, которые сторона по настоящему Договору оферты не могла ни предвидеть, ни предотвратить разумными мерами, срок исполнения обязательств в соответствии с настоящим Договором отодвигается соразмерно времени, в течение которого продолжают действовать такие обстоятельства, без возмещения каких-либо убытков. К таким событиям чрезвычайного характера, в частности, относятся: наводнения, пожар, землетрясение, взрыв, шторм, оседание почвы, иные явления природы, эпидемия, пандемия, а также война или военные действия, террористические акты; перепады напряжения в электросети и иные обстоятельства, приведшие к выходу из строя технических средств какой-либо из сторон.
- Сторона, для которой создалась ситуация, при которой стало невозможно исполнять свои обязательства из-за наступления обстоятельств непреодолимой силы, обязана о наступлении, предположительном сроке действия и прекращения этих обстоятельств незамедлительно (но не позднее 5 (пяти) рабочих дней) уведомить в письменной форме другую сторону.
- В случае спора о времени наступления, сроках действия и окончания обстоятельств непреодолимой силы заключение компетентного органа в месте нахождения соответствующей Стороны будет являться надлежащим и достаточным подтверждением начала, срока действия и окончания указанных обстоятельств.
- Неуведомление или несвоевременное уведомление стороны о начале действия обстоятельств непреодолимой силы лишает ее в дальнейшем права ссылаться на них как на основание, освобождающее от ответственности за неисполнение обязательств по настоящему Договору.
- Если обстоятельства непреодолимой силы и/или их последствия продолжают действовать более 30 (тридцати) календарных дней подряд, то Договор, заключенный на условиях настоящей Оферты, может быть расторгнут по инициативе любой из сторон путем направления в адрес другой стороны письменного уведомления.
ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН
- Стороны несут ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по настоящему Договору в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.
- Исполнитель ни при каких обстоятельствах не несет никакой ответственности по настоящему Договору за:
- какие-либо действия/бездействие, являющиеся прямым или косвенным результатом действий/бездействия каких-либо третьих сторон;
- какие-либо косвенные убытки и/или упущенную выгоду Заказчика и/или третьих сторон вне зависимости от того, мог Исполнитель предвидеть возможность таких убытков или нет;
- использование (невозможность использования) и какие бы то ни было последствия использования (невозможности использования) Заказчиком заказанных документов или шаблонов документов.
- Совокупная ответственность Исполнителя по настоящему Договору, по любому иску или претензии в отношении настоящего Договора или его исполнения, ограничивается суммой платежа, уплаченного Исполнителю Заказчиком по настоящему Договору.
- Исполнитель, надлежащим образом исполнивший свои обязательства, не несет ответственность за решения, принимаемые судом, иными государственными органами и должностными лицами, и не может нести ответственности за результат.
При заключении договора дарения денежных средств, важно иметь правильно оформленный договор, который соответствует требованиям закона. Ниже приведен образец формы договора дарения денежных средств:
- Наименование договора: Договор дарения денежных средств.
- Сторонами договора являются: юридическое лицо (даритель) и физическое лицо (дарополучатель).
- Предмет договора: передача юридическим лицом денежных средств в качестве дарения.
- Сумма дарения и условия его перечисления.
- Ответственность сторон и порядок разрешения споров.
- Срок действия и расторжение договора.
- Прочие условия по соглашению сторон.
Как видно из приведенного выше, юридическое лицо должно быть внимательно и ответственно при оформлении и заключении договора дарения денежных средств, учитывая все моменты и особенности налогообложения.
В каких случаях это может произойти
Отношения физических лиц это их личное дело и передача имущества может происходить между ними по совершенно разным причинам. К примеру, в качестве подарка на свадьбу, родители брачующихся могут подарить молодожёнам недвижимость или автомобиль, закрепив в дарственной все детали передачи такого подарка.
Что касается дарения между физическим и юридическим лицом, дело не совсем ясное, но при детальном рассмотрении, всё выглядит довольно просто.
Так юридическое лицо, может подарить физическому недвижимость или дорогостоящее имущество в качестве вознаграждения за преданность и особые успехи на службе, что связано с трудовыми отношениями. Здесь всё прозрачно и вполне легально.
Обратный процесс, то есть дарственная оформляемая физическим лицом на юридическое, это тоже вполне ясная процедура, которая может быть истолкована, как благодарность со стороны клиента фирмы. То есть юридическое лицо оказывало физическому некоторые услуги делового характера, и что бы отблагодарить за качественно выполненную работу, физлицо может подарить организации некоторое имущество.
В рамках договора дарения между физическими и юридическими лицами, а так же между организациями, может быть передано следующее:
- Имущественные права и вещи, наиболее часто фигурируют в качестве предмета дарения;
- Кредитные и долговые обязательства перед дарителем, третьего лица. Здесь в качестве одаряемого может выступать только юрлицо, и оповещение кредитора и подтверждение его финансового статуса является обязательным аспектом сделки;
- Даритель может в рамках договора освободить от долговых обязательств одаряемого, которые у него имеются перед дарителем;
- В рамках договора даритель может взять на себя долговые обязательства одаряемого перед кредитором, но только с согласия кредитора.
Как видите договор дарения это наиболее удобный способ взаимодействия между физическими и юридическими лицами, в тех случаях, когда имущество или обязательства передаются на безвозмездной основе.
Дарение юридическими лицами
ООО «Мега», безвозмездно пополнило оборотные средства дочерней компании «Вега плюс». Истец Стрельцов А.О., конкурсный управляющий, обратился в арбитражный суд с иском к ООО «Мега», о признании ничтожной сделки по передаче оборотных и основных средств. Ввиду безвозмездности, указал на то, что эти действия являются дарением и законодательством запрещены. И в силу запрета, сделка, по мнению истца не законна. В свою очередь, ответчик ссылался в своих доводах на то, что финансировал деятельность компании, так как являлся его участником, владеет 40% уставного капитала и подразумевал получение прибыли. Суд признал сделку ничтожной, потому что стороны сделки являлись самостоятельными субъектами хозяйствования, не отвечали по долгам друг друга и вклад не входил в обязанности ООО «Мега».
В вашем случае можно указать на условие освобождения от уплаты налога по п. 1 ст. 5 Закона РФ от 12.12.1991 N 2020-1 «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения». В ней говорится, что налог взимается при условии удостоверения нотариусами или должностными лицами, уполномоченными совершать нотариальные действия, договоров дарения. Но Гражданский кодекс не требует обязательного нотариального удостоверения договора дарения, в том числе и недвижимого имущества. Такие договоры ГК РФ предписывает только регистрировать (ст. 131 ГК РФ) . Поэтому вы можете оформить договор дарения квартиры с отцом в простой письменной форме и, не заверяя его у нотариуса, зарегистрировать в учреждении юстиции. В этом случае к отцу перейдет право собственности на квартиру, а обязанности по уплате налога на дарение не возникнет.
Дарение юридическими лицами
На практике договор дарения заключается очень часто. На основании данного договора одна сторона передает второй стороне определенный предмет на безвозмездной основе.
Именно этим договор дарения отличается от договора купли-продажи, при заключении которого покупатель обязуется заплатить продавцу определенную сумму денег. Правовое регулирование предусматривает порядок и правила заключения договора дарения.
Объектом соглашения может быть не только движимое или недвижимое имущество, но и имущественные права. В основном на практике сторонами договора дарения выступают физические лица.
Но многих интересует вопрос о том, возможно ли дарение между юридическими лицами? ГК РФ Основным законодательные актом, регулирующим порядок заключения договора дарения, является Гражданский кодекс РФ, который регулирует вопросы, связанные не только с предметом сделки, но и с ее сторонами. В частности, ст.Особенности договора дарения между юридическим и физическим лицом
При получении подарка от юр. лица, у гражданина возникает налоговая обязанность по уплате 13% НДФЛ, от общей стоимости, полученного за календарный год имущества, которая превышает 4 тыс. рублей. Таким образом, если общая стоимость не превышает 4 тыс.
рублей — налоговой обязанности не возникает. Подоходный налог, согласно ст. 40 НК, подлежит исчислению из рыночной стоимости подаренного имущества, которая должна быть подтверждена документально или путем проведения ее оценки. Такая стоимость обязательно должна быть указана в договоре дарения. Налоги при дарении между юридическими лицами Поскольку передача имущества юридическим лицом, согласно п. 1 ст. 146 ГК, признается его реализацией, что является объектом налогообложения НДС, даритель признается налогоплательщиком налога на добавленную стоимость.
Объекты сделки Объектом передачи от дарителя иному лицу может стать имущество:
- земельный участок;
- автомобиль (как движимый объект);
- квартира;
- дачное строение;
- загородный дом;
- оргтехника;
- бизнес полностью, доля.
Из объекта напрямую будут вытекать особенности оформления документации. После подписания документа одаряемый вправе самостоятельно распоряжаться переданным в дар имуществом, денежными средствами.
Так сделка будет считаться завершенной. Одариваемому останется оплатить налог, в частности, земельный при дарении участка. Процедура оформления Процедура проводится исключительно в письменном варианте.
Оформление дарения сотрудникам
Необходимость правильного и законного оформления дарения в пользу сотрудников предприятия, по большей мере, надиктована тем, чтоб впоследствии избежать каких-либо претензий со стороны проверяющих организацию органов. Для того чтоб достичь такого желаемого результата, дарение сотруднику, по нашему мнению, должно быть оформлено следующими документами:
- Письменным договором дарения . Согласно п. 2 ст. 574 ГК, такой договор дарения требуется только в случае, если стоимость подарка превышает 3 тыс. рублей. Однако, по нашему мнению, письменное обличение целесообразно при любой стоимости подарка, тем более что этого требует ст. 161 ГК. Кроме того, отметим, что такое обличение будет способствовать экономии средств на страховых взносах, однако об этом далее.
- Распоряжения или приказы о приобретении и выдаче подарков. О проведении таких операций должен распорядится руководитель организации, ввиду чего целесообразно оформить их соответствующими документами. Отметим, что такие операции можно оформить и одним документом. В любом случае такие документы должны содержать перечень сотрудников, кому эти подарки предназначены.
- Ведомость про вручение подарков. Указанный документ фиксирует данные о подарках, их стоимость, а также одаряемых работников. В указанной ведомости, каждый из работников ставит свою роспись при получении подарка, что фиксирует факт безвозмездной передачи. Такой документ выполняет функции своего рода передаточного акта.
При составлении договора работодателю следует предусмотреть в документе следующим положения:
- Предмет договора. В данном пункте следует описать предмет дарения – подарок в материальной форме, в виде денег либо передачи права собственности на объект. Также в пункт следует включить стоимость подарка в соответствие с ценой приобретения/изготовления.
- Порядок передачи права собственности. Согласно договору дарения, подарок передается в собственность одаряемому в момент передачи (дата подписания акта приема-передачи), либо в другое время (дата указана в договоре).
- Права и обязанности сторон. Основной принцип договора дарения – передача подарка не влечет за собой возникновение у сотрудника обязательств перед работодателем. После передачи подарка даритель теряет все права на объект дарения.
- Срок действия договора. Данный пункт является обязательным при составлении соглашения в письменном виде. Согласно общему правилу, строк действия договора дарения прекращается в момент передачи права собственности на объект дарения от дарителя к одаряемому (дата акта приема-передачи).
- Особые положения. По желанию сторон, договор может быть дополнен особыми положениями (например, требования по соблюдению конфиденциальности акта дарения, т.п.).
Похожие записи: