Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Фискальный чек — это что за документ и чем он отличается от кассового чека». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Одной из основных причин является ошибка оператора при регистрации чека. Например, неправильно указан номер клиента или количество товара. Также невалидность может быть связана с ошибкой в регистрационном номере БСО (бумаги строгой отчетности), что может привести к недостоверности данных в документе.
Кассовый чек и его аналог — БСО
Кассовый чек — всем хорошо знакомый фискальный документ, созданием которого сопровождается каждый расчет наличными деньгами и банковской картой в магазине. Чеки формируются не только при реализации товара, но и при его возврате, также в некоторых других случаях.
В соответствии с текущей редакции закона 54-ФЗ, кассовый чек должен иметь множество разных реквизитов, которые перечислены в пункте 1 статьи 4.7 этого закона.
Заменой кассового чека для некоторых налогоплательщиков может быть бланк строгой отчетности (БСО). Бланк должен содержать те же обязательные реквизиты, что и кассовый чек. Применять БСО вместо чека ККТ позволено организациям и предпринимателям, которые занимаются оказанием услуг населению.
Сформировать БСО на компьютере нельзя — они создаются с применением специальных автоматизированных систем. Приобрести их можно в типографиях либо сформировать онлайн за небольшую плату, после чего распечатать на обычном принтере.
С 1 июля 2019 года формировать БСО можно будет исключительно с применением специальных систем — БСО-ККТ.
Отчет о текущем состоянии расчетов: информация для налоговых органов
Расчеты между продавцами и покупателями осуществляются при помощи фискальных документов, таких как чеки. Для формирования чека используются кассовые аппараты, которые регистрируют все операции и сохраняют информацию о продажах.
Если во время формирования чека произошла ошибка, например, неверно указано количество товара или его название, то чек нужно аннулировать и сформировать новый. При передаче чеков налоговым органам, они могут проверить их валидность и соответствие требованиям к фискальным документам.
Фискальный чек содержит информацию о товарах, проданных в момент покупки. В чеке указаны реквизиты кассового аппарата (номер ККТ), режим его работы, номер фискального документа и другая важная информация.
Кроме того, в фискальном чеке указывается общая сумма покупки, а также информация о налогообложении товаров и услуг.
Для формирования отчета о текущем состоянии расчетов в кассе можно использовать документы, наподобие операционного отчета. В этом отчете отражаются все продажи, совершенные за определенный период времени, и сведения о товарах и услугах, проданных в течение этого периода.
Что делать если в чеке обнаружена форматно-логическая ошибка
Важно обнаружить и исправить ошибки в отправляемых чеках еще до того, как об этом узнает налоговая. Учитывая быстрое развитие автоматизированной информационной системы (АИС) ФНС России делать это будет все труднее и труднее.
Если фискальные документы от вашей ККТ, пусть и с ошибками, но принимаются ФНС, то нужно приостановить работу на кассе, принять меры к устранению замечаний и продолжить работу уже без ошибок в ФД. В противном случае, как уже было сказано выше, вам может быть назначена плановая или внеплановая проверка.
Если фискальные документы от вашей ККТ попали в так называемый «мягкий карантин», то следует прервать использование кассы, разобраться, в чем дело, исправить недостатки, добиться принятия ФД в автоматизированную информационную систему ФНС России и после этого продолжить работу.
Если ФД от вашей кассы попал в «жесткий карантин», т.е. имеет неисправимые ошибки и никогда не будет принят ФНС к учету, то это признается как неприменение ККТ при расчетах, и нужно действовать как при неприменении ККТ — сформировать чек коррекции. О чеках коррекции на ККТ Меркурий. Само собой разумеется, что применять кассу, формирующую ФД с критическими ошибками, недопустимо.
Если ОФД не сможет расшифровать контейнер или проверить фискальный признак, или ФД будет содержать ошибки регистрационных данных, то в ФНС вместо самого документа будет передано сообщение о получении такого «битого» документа, а дальнейший прием ФД от ККТ прекратится. В этом случае, скорее всего, понадобится замена фискального накопителя.
Что будет если не реагировать на сообщения об ошибках в ваших ФД
Прежде всего, нужно учитывать, что применение ККТ, которая отправляет ФД с форматно-логическими ошибками, является нарушением 54-ФЗ, поскольку в этом случае ваша касса не отвечает установленным требованиям.
Срок давности по административным правонарушениям при применении ККТ составляет 1 год, а вещдоки в виде чеков с форматно-логическими ошибками хранятся ОФД 5 лет. Поэтому крайне важно, не дожидаясь извещения о назначении плановой проверки со стороны надзорных органов, своевременно все исправить. Тем более что ККТ, работающая в ФФД 1.2, способна самостоятельно получить такое «письмо счастья» и распечатать на отчете о закрытии смены такую фразу «ККТ ВКЛ. В ПЛАН НО», что означает, что ККТ включена в план проверок налогового органа.
Результат проверки маркированного товара
Еще один новый реквизит в кассовом чеке, сформированном ФН версии 1.2, — «Результаты проверки маркированного товара» (Тег 2107). Реквизит включается в кассовый чек, если считан хотя бы один маркированный товар. Значения следующие (п. 20 Примечания к Таблице 96 Приложения № 2 к Приказу № 662):
-
«0» — если результаты проверки по каждому маркированному товару в чеке положительны. При этом реквизит в кассовом чеке не печатается;
-
«1» — если указывается, что хотя бы один маркированный товар не прошел проверку. В этом случае реквизит выводится на печать. Так покупатель информируется о покупке, вероятно, нелегального маркированного товара.
Понятие и значение валидности
Когда говорят о том, что фискальный документ не является валидным, это означает, что существует нарушение какого-либо правила или требования, которое делает документ непригодным для дальнейшего использования или обработки.
Не валидные фискальные документы могут возникать по разным причинам. Например, документ может содержать ошибки в заполнении полей, некорректные данные или отсутствующую информацию, которая является обязательной по закону.
Важно отметить, что использование невалидных фискальных документов может повлечь за собой юридические последствия, такие как штрафы или потеря репутации компании. Поэтому проверка и обеспечение валидности фискальных документов является важным этапом в процессе их создания и использования.
Как избежать напечатания не валидных фискальных документов?
Невалидный фискальный документ может стать проблемой для бизнеса и привести к нежелательным последствиям, включая штрафы и ущерб репутации. Чтобы избежать создания невалидных документов, необходимо следить за несколькими важными аспектами:
- Проверьте настройки оборудования: убедитесь, что ваше кассовое оборудование настроено на соответствие законодательству и не сталкивается с техническими проблемами, такими как ошибки подключения или неправильная работа драйверов.
- Подготовьте программное обеспечение: убедитесь, что у вас есть обновленное ПО на кассе и что оно полностью соответствует законодательству в области фискальных документов.
- Обучите персонал: обеспечьте, чтобы ваши сотрудники имели хорошее понимание процедур и правил. Обучите их работе с кассовым оборудованием, а также способам проверки и валидации фискальных документов.
- Будьте внимательны: проверяйте фискальные документы перед их выдачей покупателю. Убедитесь, что все данные, включая суммы налогов и стоимость товаров, указаны правильно и точно.
Соблюдение этих простых рекомендаций поможет вам значительно снизить риск напечатания невалидных фискальных документов, а также позволит избежать нежелательных последствий.
Кассовый чек формата 1.2
В общую часть кассового чека (БСО) добавлены реквизиты:
-
операционный реквизит чека (Тег 1270);
-
отраслевой реквизит чека (Тег 1261);
-
сведения о покупателе (клиенте) (Тег 1256);
-
результаты проверки маркированных товаров (Тег 2107).
Про операционный реквизит на текущий момент известно мало. Сейчас можно сказать, что он содержит «дату, время операции» (Тег 1273), «идентификатор операции» (Тег 1271) и «данные операции» (Тег 1272). Условия применения и его значение должна определить ФНС России. Реквизит есть только в электронном кассовом чеке (БСО).
Отраслевой реквизит может быть указан для чека в целом (Тег 1261) или отдельно для каждого предмета расчета (Тег 1260). Он должен быть в кассовом чеке, если расчет производится за маркированный товар и его наличие предусмотрено в отраслевом нормативном правовом акте. Реквизит содержит (Таблица 102 Приложения № 2 к Приказу № 662):
-
идентификатор ФОИВ (Тег 1262) — идентификатор федерального органа исполнительной власти (всего 72 значения, см. Таблицу 149 Приложения № 2 к Приказу № 662);
-
дату и номер документа-основания (Теги 1263, 1264) — реквизиты отраслевого документа;
-
значение отраслевого реквизита (Тег 1265) — состав реквизита определяется отраслевым нормативно-правовым актом органа власти.
Сведения о покупателе (клиенте) в ФФД 1.2
Для сведений о покупателе (клиенте) в кассовом чеке (БСО) предусмотрен новый реквизит (Тег 1256) с расширенным набором данных. Наряду с такими реквизитами, как «покупатель (клиент)» (Тег 1227) и «ИНН покупателя (клиента)» (Тег 1228), в нем отражены (Таблица 115 Приложения № 2 к Приказу № 662):
-
дата рождения покупателя (клиента) (Тег 1243) — для расчетов с физлицами;
-
гражданство (Тег 1244), если покупатель (клиент) не является гражданином РФ — для расчетов с физлицами;
-
код вида документа, удостоверяющего личность (Тег 1245) — для расчетов с физлицами (значения приведены в Таблице 116 Приложения № 2 к Приказу № 662);
-
данные документа, удостоверяющего личность (Тег 1246) — для расчетов с физлицами;
-
адрес покупателя (клиента) (Тег 1254) — для расчетов между организациями (ИП).
Финансовые риски при использовании невалидных фискальных документов
Использование невалидных фискальных документов может привести к серьезным финансовым рискам для предприятия. Вот несколько последствий, которые могут возникнуть при использовании невалидных фискальных документов:
- Штрафы и санкции. В большинстве стран существуют правила и законы, регулирующие фискальную отчетность и использование фискальных документов. Если организация использует невалидные документы, она может быть подвержена штрафам и санкциям со стороны налоговых органов.
- Утрата доверия клиентов. В случае, если фискальные документы оказываются невалидными, клиенты могут усомниться в надежности и честности предприятия. Это может привести к снижению доверия и потере клиентов, что негативно отразится на финансовом состоянии организации.
- Потеря налоговых вычетов. Некоторые налоговые вычеты могут быть доступны только при предоставлении валидных фискальных документов. Если организация использует невалидные документы, то может потерять возможность получить эти вычеты, что приведет к увеличению налоговых платежей.
- Потеря бухгалтерской отчетности. Невалидные фискальные документы могут привести к ошибкам в бухгалтерской отчетности, так как они не могут быть правильно учтены в системе учета. Это может привести к неправильным финансовым показателям, а также проблемам с аудитом и проверкой со стороны налоговых органов.
- Ухудшение репутации. Использование невалидных фискальных документов может негативно сказаться на репутации предприятия. Это может отразиться на отношениях с партнерами, инвесторами и другими заинтересованными сторонами, что может в долгосрочной перспективе негативно повлиять на финансовые результаты организации.
В целом, использование невалидных фискальных документов представляет серьезные финансовые риски для организации. Поэтому важно принять меры для обеспечения валидности всех фискальных документов, используемых в рамках деятельности предприятия.
Ошибки в заполнении фискального документа могут возникать по разным причинам и иметь различное значение.
Одной из распространенных ошибок является неверное указание суммы покупки. В случае, если указанная сумма не соответствует фактической, документ будет считаться недействительным.
Также, в теге неверно введенным считается документ, в котором не заполнены обязательные поля, такие как дата и время совершения покупки, информация о продавце и покупателе, наименование и количество товаров и другие данные.
Еще одной частой ошибкой является неправильное заполнение поля с идентификатором оператора фискальных данных (ОФД). Это может произойти, например, при неправильном переносе цифр или букв, при использовании некорректных символов или при несоответствии длины идентификатора требованиям функции. Неправильно заполненное поле ОФД также делает документ недействительным.
Ошибки в заполнении фискального документа могут приносить серьезные последствия для всех сторон — как для продавца, так и для покупателя. Недействительный фискальный документ может привести к штрафам от налоговых органов и проблемам с бухгалтерией, а также потенциально повредить репутацию и доверие к компании. Поэтому очень важно внимательно проверять и правильно заполнять все поля фискального документа, чтобы избежать ошибок и возможных негативных последствий.